Impozitul funciar: exemplu de calcul, cote, modalități de plată

Rata de impozitare se referă la suma pe care proprietarul unui teren trebuie să o plătească municipalității. La determinarea acesteia, se iau în considerare caracteristicile parcelei, precum și valoarea cadastrală a acesteia. Articolul discută despre ce este impozitul pe teren. Un exemplu de modul de calcul Persoane fizice și companii.

Dispoziții generale

Capitolul 31 din Codul fiscal stabilește impozitul pe teren, care este specificat în buget. Trebuie să fie plătită de persoanele care dețin bunuri imobile legate de obiectul impozitării.

Potrivit legii, orice teren situat în limitele localităților este considerat ca atare.

Nu sunt supuse impozitării următoarele

• Domenii legate de stocul de locuințe.
• Unități forestiere.
• Terenuri retrase din circulație în conformitate cu legislația rusă.
• Zone cu rezervații naturale, monumente culturale și obiecte similare.

Factori care influențează suma care trebuie plătită

Valoarea taxei nu depinde de venitul financiar al proprietarului parcelei sau de fertilitatea solului. Orice exemplu de calcul al impozitului pe teren va arăta că cei mai importanți parametri care sunt luați în considerare sunt, Este vorba de dimensiunea mărimea, tipul, amplasarea și caracteristicile similare. Baza de impozitare se bazează întotdeauna pe valoarea cadastrală a parcelei, așa cum este înregistrată în Registrul unic. Suma totală este influențată și de prezența unor scutiri.

Setarea ratei

"Legea generală" privind impozitul funciar Rata de impozitare se calculează pe baza valorii cadastrale a proprietății Legea nr. 131 a Federației Ruse prevede că este la latitudinea autorităților regionale să introducă, să modifice sau să elimine taxele fiscale. Prin urmare, este posibil să se afle toate informațiile privind rata aplicabilă la administrația locală. De asemenea, vă spune care este impozitul pe teren. Exemplele de calcule sunt mai ușor de găsit în resurse externe.

Particularități ale stabilirii ratei

Nu este neobișnuit să găsim cazuri în care un teren este situat într-o zonă de frontieră. Apoi, se aplică în același timp normele a 2 regiuni cu impozit funciar propriu. Pentru organizații bugetare exemplul de calcul se efectuează pentru fiecare regiune în parte (la fel ca în cazul persoanelor fizice). Apoi se ia în considerare valoarea cadastrală a parcelei.

Atunci când valoarea cadastrală este reevaluată, baza de impozitare poate fi modificată pe baza următoarelor reguli:

• În cazul în care există o eroare de calcul, se efectuează o recalculare pentru toți anii calculați incorect.
• În cazul în care ajustarea se face prin ordinul comisiei sau al instanței, modificările intră în vigoare imediat ce un cetățean solicită autorității competente o reexaminare a prețului.
• În alte situații, nu există nicio modificare în anul curent, iar noua valoare cadastrală începe să fie luată în considerare începând cu următoarea perioadă fiscală.

În cazul în care terenul este deținut în comun, impozitul este distribuit în părți egale sau în funcție de cota fiecăruia dintre coproprietarii terenului.

Când să plătiți

Termenul de plată poate fi găsit atât în legislația federală, cât și în cea regională. Persoanele fizice trebuie să plătească numerar înainte de data de 1 octombrie a anului următor perioadei fiscale. Cetățenii trebuie să știe cum se calculează impozitul pe teren. Un exemplu și o formulă pe care o pot folosi pentru a face calculele necesare. Acest lucru poate fi necesar pentru a verifica calculele efectuate de către autoritățile fiscale, deoarece notificările întocmite cu sumele sunt trimise contribuabililor prin poștă. Desigur, orice persoană alfabetizată ar trebui să înțeleagă pentru ce plătește bani.

Persoanele juridice își fac de obicei propriile calcule. În plus, ei plătesc în avans separat și depun declarația pregătită la biroul local al Serviciului Federal de Impozite. Impozitul este plătit după cum urmează

• După încheierea trimestrului I, depozitul și declarația.
• După încheierea celui de-al doilea și al treilea trimestru, se fac și deducerile și se depune declarația.
• La sfârșitul anului (înainte de 1 februarie), persoanele juridice plătesc suma rămasă și depun o declarație la administrația fiscală.

Notificare

Persoanele fizice transferă bani pentru impozitul funciar în baza unei notificări care conține informații despre proprietate, suma calculată și datele scadente. Înștiințarea este trimisă la adresa proprietarului cu cel puțin o lună înainte de data scadentă. În cazul în care scrisoarea nu a fost primită, este recomandabil să contactați personal autoritatea fiscală pentru a primi notificarea. În caz contrar, se poate aplica o amendă.

În cazul în care se constată erori în acest document, cetățeanul trebuie să contacteze organizația, folosind contactele furnizate în notificare. Este ușor de reconciliat datele, precum și de efectuat plăți prin înregistrarea pe site-ul oficial al serviciului fiscal. Având acces la un birou personal, un cetățean poate fi mereu la curent cu cât trebuie să plătească și ce termene trebuie să respecte.

Tarif pentru persoane fizice și juridice

Impozitul funciar se calculează în mod egal pentru toți proprietarii de terenuri. Exemplul de calcul de mai jos dovedește acest lucru. Cuantumul taxei se bazează pe dispozițiile art.394 din Codul fiscal.

Pentru următoarele terenuri, rata este de 0,3%:

• Teren agricol.
• Teren cu clădiri rezidențiale și infrastructură comunitară.
• Terenuri cu destinație specială restricționate în circulație.
• Terenuri destinate horticulturii și grădinăritului.

Raportat la alte terenuri, impozitul este de 1,5%. Diferite regiuni își pot stabili propriile rate (cu scăderea valorii sale la 0,1% sau utilizând o abordare diferențiată). De exemplu, în Yaroslavl Oblast, rata este de 1 % până la 1,5 %. Diferența rezultă din categoria de terenuri. Informații în acest sens pot fi obținute contactând municipalitatea dumneavoastră. În cazul în care autoritățile locale nu stabilesc cote, atunci impozitul se calculează pe baza valorilor stabilite la nivel federal.

Exemplu de calcul pentru persoane fizice

Fiecare proprietar de parcelă de teren poate calcula impozitul pe teren în mod independent. Exemplul de calcul se bazează pe următoarea formulă:

Cota = valoarea cadastrală * cota * rata regională de impozitare * coeficientul de proprietate (în cazul în care parcela nu a fost deținută pe tot parcursul anului).

Să ne imaginăm că valoarea cadastrală a parcelei din MO este de 2,5 milioane de ruble. Rata de impozitare pentru acest teren este de 0,3%. Apoi, un exemplu de calcul al impozitului pe teren impozit pentru Valoarea reducerii pentru o persoană fizică ar fi, în general, următoarea: 2,5 milioane * 0,3/100 = 7.500 de ruble.

Dacă terenul a fost deținut timp de 4 luni, coeficientul va fi 0,33 (sau 4/12). În acest caz, formula va arăta după cum urmează: 2,5 milioane *0,3/100 * 0,33 = 2.475 ruble.

În cazul în care terenul este în proprietate comună (3/4), atunci rata impozitului pe teren va fi după cum urmează 2,5 milioane * 0,3/100 * ¾ = 5625 ruble.

În cazul în care un cetățean are dreptul la o prestație, valoarea acesteia este dedusă din valoarea primită.

Beneficii

În Art.395 din Codul fiscal prevede că anumite persoane fizice și persoane juridice Persoane eligibile pentru a beneficia de scutire. Printre beneficiari se numără următoarele:

• Instituții religioase.
• Deținuți.
• Autostrăzi.
• Anumite organizații publice.
• Alte persoane.

Următoarele persoane sunt recunoscute ca beneficiari în rândul persoanelor fizice:

• Persoane cu handicap.
• Veteranii celui de-al Doilea Război Mondial.
• Persoane care aparțin unor grupuri de risc special.
• Persoane care au suferit o boală de radiații sau au fost invalidate din cauza expunerii la radiații.
• Alte persoane.

Puteți solicita scutirea de 10.000 de euro în orice regiune. RUR. Astfel, se scad cei 10.000 din suma finală. ruble. În plus, regiunile pot avea propriile programe, care diferă în ceea ce privește sumele și lista de candidați. Puteți afla cine are dreptul la prestații în zona dumneavoastră, contactând biroul fiscal din zona de domiciliu.

Scutirea poate începe sau se poate încheia la mijlocul anului. Impozitul se calculează apoi prin împărțirea numărului de luni complete, unde Nu există nicio reducere pentru numărul de luni dintr-un an.

Întrebări frecvente

Mulți oameni au o serie de întrebări legate de plata impozitului pe terenuri. Cele mai frecvente sunt acestea:

• Este posibilă plata anticipată a impozitului pe teren?? Da, este posibil. Puteți plăti impozitul pe teren contactând biroul fiscal din localitatea în care locuiți la locația parcelă de teren.
• Pot inspectorii să ceară informații despre valoarea cadastrală a unei parcele de teren?? Nu, s-ar putea să nu fie așa. Nu există cerințe suplimentare pentru contribuabil.
• Când încetează obligația de plată a impozitului funciar? Informații în acest sens pot fi găsite la articolul 388 din Codul fiscal. Conform prevederilor acesteia, această taxă trebuie plătită de persoanele fizice care dețin terenuri, au uzufruct perpetuu sau moștenire viageră. Prin urmare, imediat după înstrăinarea terenului, obligația de a plăti impozitul pe teren încetează. De exemplu, termenele încep să curgă din momentul în care modificările sunt făcute în Registrul unic.
• Ce documente sunt documente de titlu de recunoaștere a calității de contribuabil a unei persoane? Acest drept este confirmat de un certificat de înregistrare de stat. În cazul în care terenul a fost achiziționat înainte de 31 ianuarie 1998, documentele aflate în circulație la acea dată sunt decisive. Nu este necesară o nouă eliberare pentru obținerea de noi documente.
• Există vreo restricție privind perioadele de recalculare a sarcinii fiscale?? Da, există. Recalcularea este posibilă timp de trei ani (nu mai mult) înainte de trimiterea notificării de rectificare.
• Cum se calculează sancțiunile? Procedura depinde de momentul în care a fost primită notificarea. În cazul în care nu a existat nicio încălcare din partea autorității fiscale, penalitățile încep să se acumuleze din ziua următoare datei limită de plată a taxei. În cazul în care este primită prea târziu, cetățeanul are dreptul de a plăti taxa în termen de 30 de zile de la data la care a primit efectiv notificarea.
• Ce se întâmplă dacă nu plătiți impozitul pe teren? Exemplu calcul pentru organizații este necesară, deoarece este o acțiune pe care acestea trebuie să o desfășoare pe cont propriu. Persoanele fizice primesc o notificare. Indiferent dacă proprietarul este o persoană fizică sau juridică, acesta este răspunzător pentru neplata impozitului. În conformitate cu clauza 122 din Codul fiscal al FR, pentru neplata impozitului funciar (și pentru plata incompletă a acestuia) contribuabilul este obligat să plătească. 122 din Codul fiscal al FR, se aplică o amendă de 20% din impozitul neplătit.

Concluzie

Persoanele juridice trebuie să facă ele însele calculele. Pentru a se asigura că nu se fac plăți în plus, persoanele fizice trebuie să știe cum se calculează impozitul pe teren. Exemplul de plată cu calcul dat în acest articol vă va ajuta. Orice nuanță poate fi verificată la biroul fiscal din localitatea de reședință, deoarece această taxă este stabilită la nivel regional.