Impozite în anglia pentru persoane fizice și companii. Sistemul de impozitare în marea britanie

Principalele impozite din Anglia sunt impozitul pe venit, impozitul pe succesiune, impozitul pe câștigurile de capital, impozitul pe moștenire și TVA. Multe dintre aceste impozite sunt stratificate: persoanele cu venituri mai mari plătesc rate mai mari.

Impozit Sistemul britanic se aplică pe întreg teritoriul Regatului Unit: Anglia, Scoția (cu unele diferențe), Țara Galilor, Irlanda de Nord și insulele, inclusiv platformele de foraj petrolier ale companiilor internaționale în apele teritoriale. Insulele Anglo-Normande, Insula Man și Republica Irlanda au propria legislație fiscală, care diferă de cea a Regatului Unit.

Anul fiscal

Datele perioadei de raportare fiscală sunt stabilite de la 6 aprilie a unui an calendaristic până la 5 aprilie a anului următor. Anul fiscal curent este documentat ca fiind 2019/20.

Statutul de rezidență fiscală: cine și cum trebuie să plătească impozite

Indiferent de reședință, toate persoanele fizice sunt impozitate pe o singură scară progresivă de impozitare. Statutul de rezidență fiscală determină ce venituri trebuie incluse în baza impozabilă a unui anumit impozit.

Toate veniturile unei persoane fizice rezidente fiscale vor fi impozitate în Marea Britanie, indiferent de țara de origine a venitului, sub rezerva beneficiilor Convențiilor privind prevenirea convenția de evitare a dublei impuneri. Anglia a semnat astfel de convenții cu majoritatea țărilor.

Nerezidenții plătesc impozit la trezoreria britanică numai pentru veniturile obținute din surse din interiorul Regatului.

Definiția rezidenței fiscale

O persoană fizică va fi recunoscută ca rezidentă în Regatul Unit în scopuri fiscale dacă este îndeplinită una dintre următoarele condiții

• are reședința în țară pentru cel puțin 183 de zile în cursul anului fiscal;
• are o proprietate rezidențială în Regatul Unit și locuiește în ea timp de cel puțin 91 de zile consecutive, dintre care 30 trebuie să fie în anul fiscal;
• lucrează în Regatul Unit timp de 356 de zile fără o întrerupere semnificativă, iar cel puțin 274 de zile trebuie să fie în anul fiscal în cauză.

Acestea sunt reguli universale pentru determinarea rezidenței fiscale, dar există și excepții la acestea. Este important de reținut că anul fiscal în Marea Britanie nu este același cu anul calendaristic al.

Domiciliu

În practica juridică internațională, este utilizat pentru a determina drepturi sau Jurisdicțiile în temeiul căror legi o anumită cauză trebuie să fie judecată de o instanță judecătorească. Domiciliul caracterizează statutul relațiilor juridice și domiciliul într-o jurisdicție și este, într-o anumită măsură, analog cu cetățenia. Statutul de rezident are prioritate în legislația fiscală a majorității țărilor.

Utilizarea statutului de domiciliu în legislația fiscală britanică este probabil o moștenire din trecutul colonial al Imperiului Britanic și este un anacronism în timpurile moderne. Dar un cetățean poate fi rezident fiscal dacă are cel puțin patru legături evidente suficiente cu Regatul Unit și dacă rămâne în Regatul Unit timp de 16 zile într-un an fiscal. Acest lucru nu este întotdeauna un lucru bun pentru contribuabil.

Venitul impozabil pentru rezidenți și nerezidenți

Contribuabilii nerezidenți sunt impozitați pe veniturile obținute din surse din Marea Britanie. Rezidenții britanici sunt impozitați pentru toate veniturile, indiferent de sursă, inclusiv investițiile străine și dobânzile la economii, veniturile din închirierea de proprietăți în străinătate și veniturile din pensii străine, în conformitate cu normele și ratele din legislația fiscală britanică.

Impozitul pe venit

Multe dintre impozitele pe care trebuie să le plătească o persoană fizică sunt legate de ratele de impozitare a veniturilor din țară. Formula de bază pentru calcularea impozitului constă în însumarea tuturor veniturilor și indemnizațiilor personale ale contribuabilului, deducerea indemnizației personale (un venit minim neimpozabil care este scutit de impozitare) și apoi plata unui impozit calculat la rata corespunzătoare asupra acestei sume.

În anul fiscal 2018/19, alocația personală a fost de 11.850 de lire sterline, urmând să crească la 12.500 de lire sterline în 2019/20.

Marea Britanie are o scară progresivă a impozitului pe venit, cu rate eșalonate în funcție de venit. Aceleași intervale de venituri sunt utilizate pentru a determina ratele altor impozite, de exemplu, pentru câștigurile de capital.

Impozitul pe venitul din chirii

Toți proprietarii plătesc impozit pe veniturile din închirierea proprietăților, indiferent de statutul de rezidență. Reguli speciale se aplică în cazul închirierilor pentru o singură persoană și al închirierilor de vacanță. Proprietarilor străini li se aplică reguli diferite pentru a determina suma impozit.

Venitul net este definit ca fiind venitul brut din închiriere minus cheltuielile admisibile. În Marea Britanie, majoritatea cheltuielilor de capital pentru o proprietate nu sunt deductibile, inclusiv achiziția sau reparațiile majore, amortizarea și unele dobânzi ipotecare.

Impozite pe proprietate

Marea Britanie are al doilea cel mai mare impozit pe proprietate după SUA.

Există două forme de impozit pe proprietate în stat. Atunci când cumpărați o proprietate în Marea Britanie, trebuie să plătiți Stamp Duty Land Tax (SDLT). SDLT se aplică doar proprietăților rezidențiale de peste 125.000 de lire sterline. Și la proprietăți nerezidențiale cu prețuri de ale căror achiziții peste 150.000 de lire sterline.

Taxa de timbru se percepe în Anglia și Irlanda de Nord. Scoția și Țara Galilor percep propriile impozite pe tranzacțiile cu terenuri și proprietăți. În fiecare dintre autonomii, ratele pentru cumpărarea de investiții imobiliare și pentru cumpărarea unei locuințe dacă dețineți o proprietate rezidențială sunt mai mari.

Ca și impozitul pe venit, SDLT este progresiv. Taxa se plătește în termen de 30 de zile de la încheierea vânzării. Obligația de a declara, calcula și plăti impozitul revine, de obicei, avocatului care execută tranzacția, urmată de o factură către cumpărător.

Există scutiri fiscale care vă permit să reduceți impozitul pe proprietate în Marea Britanie, de exemplu atunci când cumpărați mai multe proprietăți în același timp.

O altă formă de impozit pe proprietate în Marea Britanie este taxa de consiliu. Perioada de referință pentru acest impozit este un an. Impozitul local al consiliului care nu este legat de vânzări și achiziții este, de asemenea, stratificat în funcție de.

Municipalitățile evaluează anual proprietățile aflate în jurisdicția lor și stabilesc impozitul la valoarea evaluată.

Impozitul pe câștigurile de capital

Impozitul pe câștigurile de capital (Capital Gains Tax - CGT) se percepe pe diferența dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție al activelor. CGT se percepe pe vânzări profitabile o gamă de active.

Activele impozabile includ:

• bunuri personale în valoare de 6.000 de lire sterline sau mai mult (cu excepția vehiculelor);
• proprietate rezidențială;
• resurse generale care nu se regăsesc într-un AIS sau PEP;
• active de afaceri.

CGT trebuie plătit pentru toate activele din Marea Britanie, indiferent de statutul de rezidență fiscală.

Câștigurile din cedarea activelor se adaugă la celelalte venituri impozabile ale unei persoane fizice în anul fiscal. Rata impozitului pe câștigurile de capital din Regatul Unit depinde de valoarea venitului anual:

• În cazul în care venitul total impozabil este mai mică decât 46 350 GBP - rata impozitului pe câștigurile de capital este de 18% pentru bunuri imobile și de 10% pentru alte active.
• Dacă valoarea câștigurilor de capital plus alte venituri depășește 43.350 de lire sterline, rata va fi de 20% pentru câștigurile din cedarea altor active și de 28% pentru suma care depășește 46.350 de lire sterline.

În țară, orice impozit în cadrul unei scale de impozitare progresivă se calculează în același mod: rata mai mare plătește impozit pe veniturile care depășesc pragul maxim pentru aplicarea ratei anterioare.

Impozitul pe succesiune

Impozitul pe moștenire - o plată unică percepută la primirea unei moșteniri care depășește valoarea de scutire, care în prezent este de 325.000 de lire sterline. Impozitul se calculează la 40% din suma care depășește pragul maxim. O scutire fiscală de 4% este disponibilă dacă contribuabilul donează mai mult de 10% din proprietatea moștenită în scopuri caritabile.

Taxa de transport

În Anglia, ca în toate țările, valoarea taxei pe autovehicule depinde de mărimea motorului, de tipul de combustibil utilizat, de emisiile de substanțe toxice din mediu și data de eliberare a vehiculului.

Ratele de impozitare pentru mașini La carburanții alternativi este cu 10 lire sterline mai mică decât pentru vehiculele pe benzină și motorină.

Impozitul pe profit și pe venitul persoanelor fizice

Persoanele care desfășoară activități independente trebuie să se înregistreze la HMRC. Majoritatea corporațiilor din Marea Britanie sunt impozitate cu 20% din profitul net și trebuie să depună declarații de impozit pe profit. Cheltuielile admisibile includ cheltuielile normale de funcționare și, în cazul în care societatea este administrată dintr-un birou separat, situat în locuința privată a proprietarului sau a directorului executiv, pot include o parte proporțională a cheltuielilor de gospodărie.

Persoanele fizice au dreptul la o cotă-parte din cheltuielile cu autovehiculele dacă folosesc o mașină personală pentru activități profesionale.

Unul dintre avantajele funcționării anumitor structuri de afaceri, cum ar fi o societate cu răspundere limitată, este posibilitatea de a primi bani de la societate sub formă de dividende. Rata de impozitare a dividendelor este mai mică decât rata impozitului pe venit.

Rata aplicabilă a impozitului pe profit în Regatul Unit depinde de nivelul profiturilor societății și de forma juridică a întreprinderii:

• ca o societate cu răspundere limitată;
• ca o societate străină cu o sucursală sau un sediu permanent în Regatul Unit;
• ca un club, o cooperativă sau un alt tip de parteneriat fără personalitate juridică (de exemplu, o comunitate sau o asociație de fundație caritabilă).

Impozit pe dividende

Proprietarii de acțiuni la societățile britanice plătesc impozit pe dividende. Există o scutire minimă de 2.000 de lire sterline pe an fiscal.

Ratele de impozitare a dividendelor în Marea Britanie sunt următoarele:

• 7,5% este rata de bază;
• 32,5% este rata cea mai mare;
• 38,1 % - rata suplimentară.

TVA

TVA, sau taxa pe vânzări, este uneori denumită în Regatul Unit "taxă comercială". Se aplică aproape tuturor bunurilor și serviciilor, astfel încât răspunsul la întrebarea cine plătește TVA este evident. Se poate aplica, de asemenea, bunurilor și serviciilor din străinătate dacă societatea depășește anumite limite. Acesta este, în esență, echivalentul cunoscutului TVA rusesc pentru serviciile nerezidenților.

Perioada fiscală standard pentru TVA este un trimestru. Dar există o serie de metode simplificate pentru decontările cu bugetul pentru acest impozit. O întreprindere poate alege metoda de plată în avans. Valoarea acestora este determinată pe baza activităților din anul precedent. Avansurile sunt plătite la buget lunar sau trimestrial. În acest caz, perioada fiscală pentru TVA este de un an.

Există un număr mare de metode contabile impozit pentru în scopuri fiscale. Acest lucru este foarte convenabil pentru contribuabil. Contabilitatea poate fi optimizată în două moduri: prin reducerea la minimum a costului plății și a costului contabilității. Multe societăți plătitoare de TVA profită de această opțiune.

Cota standard de TVA este de 20%. Unele bunuri și servicii sunt impozitate cu cote mai mici.

Ratele actuale ale taxei pe valoarea adăugată din țară:

• 20% este rata standard și se aplică majorității bunurilor și serviciilor;
• 5% - rată redusă pentru echipamente medicale, mașini mici, articole de igienă și sanitare etc. д.
• 0% - rată zero. Se aplică bunurilor cu rating scăzut: alimente pentru copii, haine, cărți, periodice etc. д.

Ca și în jurisdicția rusă, o serie de bunuri și servicii sunt scutite de TVA. Nu este clar câte companii nu sunt supuse TVA, cu excepția băncilor, companii de asigurări, centre medicale și educaționale și mai sunt și altele. Vânzarea imobilelor comerciale și a terenurilor nu reprezintă o cifră de afaceri impozabilă.

În cazul în care acest lucru este fezabil din punct de vedere economic în contextul activității sale, societatea are dreptul de a refuza scutirea și de a trece la cotele standard de TVA. Nu se știe câte societăți își exercită acest drept.

Declarațiile fiscale ale persoanelor fizice

Impozitele unei persoane angajate în Regatul Unit sunt reținute, plătite și declarate de către angajator în același mod ca și primele de asigurare națională. Rezidenții fiscali care primesc venituri din alte țări trebuie să le declare ei înșiși.

În cazul declarațiilor online, termenul limită pentru depunerea unei declarații este 31 ianuarie a anului următor perioadei de raportare. O declarație pe suport de hârtie trebuie depusă la Fisc până la 31 octombrie. Informațiile preliminare privind veniturile din străinătate trebuie transmise autorităților fiscale la sfârșitul anului fiscal, adică până cel târziu la 5 aprilie.

Restituirea impozitului

În anumite circumstanțe, un contribuabil poate avea dreptul la o rambursare a impozitului în Anglia din motive de drept fiscal.

Cererea de rambursare se depune online la autoritățile fiscale nu mai devreme de luna octombrie. Termenele de procesare a acestor cereri și rambursări nu depășesc o lună și jumătate.

Evaziune fiscală

Ca în orice jurisdicție, se pedepsește cu o amendă care poate ajunge până la 100% din valoarea impozitului reținut. Sancțiunile pentru nedepunerea la timp a declarațiilor fiscale nu sunt legate de valoarea impozitului, sancțiunea fiind stabilită la 100 de lire sterline.