Bugetul companiei este... Concept, tipuri, funcții și structură

Bugetarea întreprinderii este o parte esențială a planificării financiare, adică procesul de determinare a modului în care vor fi create și utilizate resursele financiare în viitor. Planurile financiare sunt capabile să coreleze cheltuielile și veniturile pe baza unei legături între dezvoltarea entității și resursele sale financiare.

Conceptul și esența categoriei

Pentru început, este util să analizăm conceptul și natura bugetului întreprinderii. Un buget trebuie înțeles ca un plan financiar, un document care poate fi exprimat în unități monetare și fizice. Este un instrument de gestionare a cheltuielilor, veniturilor și lichidităților unei companii.

Bugetul întreprinderii nu este altceva decât un plan cuantificat în termeni monetari, pregătirea și a cărei adoptare efectuate înainte de începerea unei anumite perioade. De obicei, arată cât de multe venituri se preconizează a fi obținute și cât de multe cheltuieli vor fi suportate pe parcursul perioadei. Bugetul unei companii este o categorie care include capitalul care trebuie să fie strâns pentru a atinge obiectivele strategice ale structurii.

Funcționalitate

Funcțiile bugetului întreprinderii includ următoarele elemente:

• Planificarea operațiunilor care asigură îndeplinirea obiectivelor companiei. Merită subliniat faptul că, în procesul de elaborare a acestuia, sunt consacrate deciziile-cheie de planificare.
• Coordonarea tuturor activităților diferitelor servicii și subunități ale structurii. В Procesul de formare Activitățile bugetare individuale sunt coordonate astfel încât toate departamentele și serviciile firmei să lucreze în mod coordonat pentru a atinge obiectivele strategice ale acesteia. Trebuie subliniat faptul că bugetul aprobat al unei întreprinderi este este un element important un instrument de reconciliere a constrângerilor și a informațiilor cantitative.
• Controlul activităților curente ale societății. Un buget atent planificat - un anumit standard în raport cu care se obișnuiește să se compare rezultatele obținute.
• Stimulente pentru gestionarea centrelor de responsabilitate în ceea ce privește atingerea obiectivelor. Fiecare director trebuie să știe ce așteaptă superiorul său de la activitatea centrului său de responsabilitate.

Sarcini bugetare

Bugetarea societăților comerciale este o parte esențială a uneia dintre funcțiile de management. Este o chestiune de planificare. Acesta este motivul pentru care bugetarea face parte din orice sistem eficient de management al companiei. Este esențial pentru a preciza obiectivele de planificare.

Obiectivele bugetării planurilor private includ următoarele:

• Informarea proceselor de producție și de vânzare cu elementele necesare.
• Evitarea mișcărilor de pasive și active ale întreprinderii dincolo de obiectivele și scopurile planificate, în special deturnarea fluxurilor de numerar dincolo de obiectivele și scopurile planificate.
• Evitarea cheltuielilor inutile de bani.
• Motivarea angajaților.
• Coordonarea și monitorizarea lucrărilor legate de punerea în aplicare a planurilor.

Etapele de organizare a bugetării

Bugetarea întreprinderii se realizează în mai multe etape. În acest sens, merită să menționăm următoarele etape ale organizării bugetului:

• Proiectarea și aprobarea ulterioară a structurii financiare a societății sau întreprinderii. Este important de reținut faptul că crearea unei structuri bugetare nu este același lucru cu crearea unui buget general este necesară pentru delegarea autorității pentru elaborarea bugetelor specifice directorilor de centre de responsabilitate.
• Crearea structurii bugetare a întreprinderii. În acest caz, structurarea este pusă în aplicare pentru a atribui autoritatea și elementele bugetare managerilor responsabili ai centrelor operaționale de responsabilitate. Legăturile care există între elementele bugetului general sunt prezentate în detaliu aici. Aceasta are ca rezultat emiterea de reglementări privind structura bugetară, precum și reglementări privind bugetele private.
• Aprobarea politicii bugetare a întreprinderii (această categorie va fi discutată mai detaliat în capitolul următor).
• Crearea regulamentelor bugetare. Trebuie menționat că reglementările procedurale includ identificarea unei perioade de timp (cunoscută și sub denumirea de orizont) de elaborare a bugetului; procedurile de planificare și formare a bugetului de venituri și cheltuieli al întreprinderii; formatele bugetelor, un program de acțiuni.

Politica bugetară

Este demn de remarcat faptul că politica bugetară a unei companii, judecând după forma sa, este similară cu politica sa contabilă. Acesta reflectă următoarele aspecte:

• Metodologii de evaluare, precum și principii de stabilire a costului planificat al unui produs sau serviciu.
• Metodologii pentru evaluarea și recunoașterea ulterioară a activelor.
• Metode de reflectare a conturilor de plătit și de primit;
• Principii legate de planificarea veniturilor din vânzarea unui produs.

Sistemul bugetar și structura acestuia. buget de funcționare

Deci, pe baza proceselor de afaceri ale companiei de mai sus se construiește așa-numitul sistem de bugete funcționale. Împreună, acestea reprezintă bugetul companiei, denumit buget general. Acesta este format din două tipuri de bugete: financiar și operațional.

Aceasta din urmă implică faptul că activitatea economică a unei societăți este reflectată în primul rând printr-un sistem special de indicatori tehnico-economici ai bugetului ale întreprinderii, care caracterizează aspectele și etapele individuale ale producției și activității economice.

Este important de remarcat faptul că scopul final al unui astfel de buget este considerat a fi formarea unui plan consolidat, care ia în considerare atât profitul, cât și pierderea firmei. Se elaborează cu ajutorul bugetelor pentru producție, vânzări, achiziții, costuri generale de producție, costuri cu forța de muncă, costuri de vânzare și costuri de gestionare.

Planificare financiară

Cea mai importantă parte a bugetului general al întreprinderii este bugetul financiar. În general, ar trebui să fie considerat ca un echilibru între cheltuielile și veniturile organizației. În acest caz, estimările cantitative ale cheltuielilor și veniturilor din bugetul întreprinderii, reflectate în bugetul operațional, vor fi transformate în orice caz în cheltuieli bănești. Obiectivul său principal este considerat ca fiind o reflectare prezumtivă a surselor de fluxul de numerar, precum și instrucțiunile de aplicare a acestora.

Astfel, prin intermediul tipului dat de buget al întreprinderii este posibil să se obțină următoarele date: costul vânzărilor, profitul total și volumul vânzărilor, raportul procentual dintre cheltuieli și venituri, perioada de recuperare a investițiilor, valoarea totală a investițiilor, precum și utilizarea fondurilor împrumutate și a fondurilor proprii. Un buget financiar este un plan care arată sursele preconizate de resurse financiare și modul în care acestea vor fi utilizate.

Acesta include bugetul de capital, contul de profit și pierdere, bugetul de numerar, situația financiară și bilanțul.

Principalul obiectiv al planificării financiare este de a asigura procesul de reproducere cu resurse financiare, adecvate atât din punct de vedere al volumului, cât și al structurii. În procesul de realizare a acesteia, se evidențiază următoarele sarcini cheie ale planificării financiare:

• Formarea sistemului de planuri financiare cu alocarea obligatorie a fondurilor strategice, operaționale și administrative.
• Identificarea domeniului de aplicare a planificării.
• Calcularea resurselor financiare necesare.
• Previziuni privind veniturile și cheltuielile bugetului întreprinderii.
• Calculul volumelor, precum și al structurii externe și interne Finanțarea, definirea rezervelor și identificarea valorii finanțării suplimentare.

Exemple de bugete de companie

Procesul de compilare a unui BDS și a unui BDR ar putea arăta după cum urmează. Este utilă construirea bugetului într-o întreprindere sau companie folosind exemplul unei structuri de producție. Pentru început, să ne uităm la bugetul fluxului de numerar:

Urmează bugetul de costuri și venituri:

Este demn de remarcat faptul că am făcut acest exemplu cât se poate de simplu. Cu toate acestea, chiar și din acest exemplu, este clar că întocmirea bugetului prin intermediul tabelelor este un proces care necesită mult timp, deoarece ceea ce este necesar să pună cap la cap toate bugetele funcționale și să prescrie macrograme, formule pentru a afișa corect rezultatele finale. Dacă luați o companie reală sau o structură de holding, cu greu vă puteți imagina cât de complicat este procesul de bugetare în Excel.

Trebuie adăugat că exemplul de implementare a acestei tehnologii bazat pe Excel are o mulțime de dezavantaje: modul mono-utilizator, lipsa controlului accesului la date, precum și posibilitatea de reconciliere a bugetelor de tip funcțional, complexitatea consolidării etc. Bugetarea prin această metodă nu este cea mai bună alegere pentru firmă.

Bugetarea pe o platformă 1C

Cea mai populară metodă actuală este formarea bugetelor organizaționale prin 1C. Automatizarea contabilității de gestiune și a bugetării pe baza 1C - de exemplu în sistemul "WA: Financier" - face ca procesul de bugetare să fie mai eficient decât bugetarea în Excel. Trebuie remarcat faptul că subsistemul de bugetare în cauză include posibilități de creare și control ulterior al bugetelor operaționale și financiare.

Avantajele soluției

În soluția prezentată sunt implementate mecanisme speciale prin care utilizatorii au posibilitatea de a personaliza structura bugetelor, relațiile care există între ele, modalitățile de obținere a informațiilor factuale și a datelor pentru calcule. Trebuie remarcat faptul că mecanismul activat de interacțiune cu sistemele contabile externe implică utilizarea datelor externe atât pentru calcularea obiectivelor sau crearea de rapoarte, cât și pentru reflectarea informațiilor reale în registrele de bugetare.

Sistemul vă permite să vă construiți procesele de afaceri legate de buget într-un mod eficient în toate etapele procesului:

• crearea unui model de buget;
• armonizarea în continuare a bugetelor, precum și modificările relevante;
• reflectarea informațiilor reale în conformitate cu elementele bugetare;
• controlul execuției bugetelor (atât operaționale, cât și financiare);
• Analiza planurilor și a situației reale a indicatorilor prin intermediul unor instrumente de raportare elaborate;
• dezvoltarea de soluții legate de managementul afacerilor.

Clasificarea planurilor

De regulă, companiile creează planuri, curente, operaționale și strategice. Acestea din urmă trebuie înțelese ca planuri de dezvoltare a activității în general, precum și de extindere a structurii pe termen lung a societății. Din punct de vedere financiar, planurile strategice definesc proporțiile importante de reproducere și ratele financiare, precum și strategiile privind investițiile și oportunitățile de economisire și reinvestire. Astfel de planuri definesc valoarea și structura resurselor financiare necesare pentru a menține structura ca o afacere-unități.

Planurile curente se realizează prin intermediul unei precizări strategice, adică, în timp ce primul tip de plan oferă o listă aproximativă a resurselor financiare, a utilizărilor și a cuantumului acestora, tipul curent de planificare se bazează pe corelarea fiecărui tip de investiție cu bugetul general anual sau trimestrial al întreprinderii surse de finanțare.

Astfel, planurile strategice reprezintă o "macrostructură" a resurselor financiare (domenii prioritare de investiții, metode de împrumut, perspective de modificare a structurii capitalului), iar planurile curente descriu eficiența acelor surse de finanțare care nu sunt excluse. Aceștia calculează costul capitalului și componentele acestuia (împrumuturi, credite, capital social etc.) și estimează principalele riscuri și riscuri ale întreprinderii linii de acțiune structura și modalitățile de generare a veniturilor din punct de vedere financiar.

Planurile operaționale trebuie considerate planuri tactice pe termen scurt care sunt direct legate de realizarea obiectivelor întreprinderii, de exemplu, planul de producție, planul de achiziție de materiale etc. planurile operaționale fac parte integrantă din bugetul general anual sau trimestrial al întreprinderii.

partea finală

Am trecut astfel în revistă conceptul, tipurile, funcțiile și structura bugetului întreprinderii. În plus, se oferă un exemplu de formare a acesteia prin intermediul a două instrumente utilizate în prezent.

În concluzie, procesul de bugetare într-o companie reunește activitățile de bugetare financiară, operațională și generală, precum și gestionarea și controlul execuției cifrelor bugetare. Un buget nu este altceva decât o reprezentare cuantificată a unui anumit plan, care descrie cheltuielile și veniturile pe o anumită perioadă de timp, precum și capitalul care trebuie mobilizat pentru a atinge obiectivele stabilite prin plan. Datele bugetare sunt cele care planifică operațiunile financiare în perioadele viitoare, cu alte cuvinte, bugetul este stabilit înainte de punerea în aplicare a acțiunilor propuse. Acest lucru îi dictează rolul de bază pentru evaluarea și controlul performanțelor companiei.

Principalele cerințe privind informațiile conținute în buget sunt: suficiență, claritate, neredundanță și accesibilitate. Este demn de remarcat faptul că formele specifice de bugetare pe care fiecare firmă le alege pentru ea însăși.