Sistemul de brevetare sau sistemul de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali: care este mai bun?

Să ne uităm la diferențele dintre brevet și STS. Diferitele tipuri de sisteme de impozitare pentru antreprenori permit alegerea celei mai bune opțiuni. Dar orice greșeală poate fi însoțită de costuri suplimentare. Două cele mai frecvente de tip este sistemul simplificat și brevetul de invenție. Care ar fi cea mai bună alegere? Este dificil de spus cu certitudine care este mai profitabilă pentru întreprinzătorii individuali. Aici este necesar să se ia în considerare tipul de activitate împreună cu numărul total de angajați (dacă este cazul) și rentabilitatea anuală.

Lucrul pentru un întreprinzător individual în cadrul sistemului fiscal simplificat

Printre caracteristici se numără "antreprenori simplificați" Se evidențiază simplitatea relativă a evidenței, împreună cu procesul de raportare și sarcina fiscală redusă. Acest sistem este conceput special pentru întreprinderi individuale și întreprinderi mici. Poate schimba Pe USN dacă:

• Valoarea totală a tuturor activelor este mai mică decât o sută de milioane de ruble.
• Numărul de angajați este mai mic de o sută.
• Venitul anual este mai mic decât o sumă fixă.

Următoarele categorii de întreprinzători pot constitui o excepție

• Notari cu avocați.
• Reprezentanți ai întreprinderilor de jocuri de noroc și ai caselor de amanet.
• Producători de produse accizabile.
• Cei care, din cauza domeniului lor de activitate, plătesc impozit forfetar agricol.
• Societățile care se ocupă cu vânzarea sau extracția de minerale (în acest caz, excepția este reprezentată de resursele comune utile).

Să vorbim despre tipurile de regim fiscal simplificat.

Tipuri "sistem fiscal simplificat"

Sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzători este, de obicei, de următoarele tipuri:

• Șase la sută "sistem fiscal simplificat". În acest caz, va trebui să plătiți 6% din profitul brut, plus contribuțiile obligatorii la fondul de pensii și la casa de asigurări de sănătate pentru dumneavoastră și pentru angajați. Au existat un număr mare de astfel de declarații USN pentru 2018.
• Cincisprezece la sută tip. Presupune plata a 15% din profituri minus cheltuielile. Ca și în primul caz, aici sunt obligatorii plățile către serviciile menționate mai sus pentru dumneavoastră și pentru angajații dumneavoastră.

Atunci când alegeți între sistemul fiscal simplificat și un brevet, trebuie să vă amintiți diferența dintre deductibilități și contribuții de asigurare. Dacă o persoană lucrează singură și se bazează pe "Sistemul fiscal simplificat" Dacă optați pentru sistemul de impozitare forfetară, vă puteți reduce plățile trimestriale, dar nu mai mult de 50%.

Exploatarea unei întreprinderi individuale cu un brevet

Acest sistem de impozitare este destul de simplu și direct. Esența acesteia este următoarea: Un întreprinzător individual cumpără un brevet pentru tipul de activitate pe care îl desfășoară efectiv și plătește pentru acesta (poate fi pentru mai multe luni, dar nu mai mult de un an). Înainte de 2013, acest sistem se numea sistemul simplificat de impozitare pe baza unui brevet. Acum este doar un PSTN.

Este adevărat că nu orice antreprenor poate opta pentru acest tip Impozitarea, care este reglementată de articolul 346 din Codul fiscal. În primul rând, tipul său de activitate trebuie să fie întotdeauna inclus în lista de activități permise. antreprenorii nu trebuie să angajeze mai mult de cincisprezece salariați, iar profitul lor nu trebuie să depășească șaizeci de milioane pe an.

Când te gândești la ce ar fi mai profitabil pentru un om de afaceri, (brevet, USN), trebuie să iei în considerare prețul acestuia din urmă. Se pare că, prin cumpărarea ei, întreprinzătorul declară că profitul său potențial este egal cu o anumită sumă. Acest lucru este benefic în primul rând pentru cel care are o rentabilitate mai mare.

În cazul în care venitul este mai mic, trecerea de la "impozitare simplificată" Pe un brevet, este posibil să nu aducă beneficii. Puteți verifica întotdeauna costul său pentru diferite activități pe site-ul Serviciului Federal de Impozite, unde trebuie doar să alegeți regiunea dvs. În funcție de locul în care locuiți, prețul variază de obicei.

diferența de la "sistem fiscal simplificat"

Care este diferența dintre brevet și sistemul de impozitare simplificat?? De regulă, este după cum urmează:

• În cadrul sistemului simplificat de impozitare, se impozitează întreaga sumă a veniturilor încasate.
• La PSN, venitul potențial este impozitat indiferent de faptul că este încasat. În cazul în care profiturile antreprenorului depășesc în mod real veniturile potențiale, nu trebuie plătit niciun impozit suplimentar.

Care sunt celelalte diferențe între brevet și USN?

• În cadrul sistemului fiscal simplificat, contribuțiile de asigurare sunt deductibile.
• Contribuția de asigurare nu este dedusă din costul brevetului în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Sistemul fiscal simplificat sau un brevet pentru întreprinzătorii individuali - ce este mai avantajos?

Sistem fiscal simplificat" este un sistem folosit de ani de zile și pe baza căruia antreprenorii și diverse agenții au voie să opereze. A fost creat special pentru întreprinderile mici, care au o cifră de afaceri mică și un număr limitat de angajați.

Dar acest sistem nu este potrivit pentru anumite grupuri de contribuabili. Este vorba despre notari, antreprenori fiscali din agricultură, plătitori de accize și alții. Spre deosebire de STS, în acest caz este permisă utilizarea unui singur regim pentru un număr nelimitat de ocupații. Deci, răspunzând la întrebarea care este mai bună, totul depinde de circumstanțele în care se începe sau se dezvoltă o afacere.

Să vedem mai jos cum să folosim sistemul fiscal simplificat și să brevetăm în același timp.

Prime de asigurare

Antreprenorii sunt supuși unor cote minime de contribuție, care sunt stabilite prin lege și depind de salariul minim pe economie. valoarea plăților anuale poate rămâne la nivelul anilor precedenți sau poate crește ca urmare a unei creșteri a salariului minim.

Antreprenorii plătesc contribuții folosind următoarele rate

• Contribuții la asigurarea obligatorie de pensie în proporție de douăzeci și șase la sută din suma totală, fără divizare în partea finanțată și partea de asigurare, indiferent de vârsta reală a persoanei.
• Transferul către asigurările sociale în proporție de cinci la sută din suma totală.
• În cazul în care se depășește venitul de bază de trei sute de mii de ruble, se plătește o sumă suplimentară de un procent din limita depășită la asigurarea de pensie.

antreprenorii transferă voluntar contribuțiile de asigurări sociale. Datorită asigurărilor, întreprinzătorii individuali au posibilitatea de a primi o indemnizație de invaliditate. Aceste persoane trebuie să plătească integral toate primele pentru anul care precede evenimentul asigurat.

Declarație

O întrebare destul de frecventă din partea EI cu privire la PSN (sistemul de brevetare a impozitării) este dacă sunt sau nu obligate să completeze o declarație de sfârșit de an. Răspunsul în acest caz este destul de simplu: dacă întreprinzătorul desfășoară activități care intră sub incidența brevetului, cu siguranță nu este nevoie să declare. Dar declarația privind sistemul simplificat de impozitare pentru 2018 trebuie depusă la Fisc.

Transferul

Astfel, trecerea la acest tip se efectuează numai pentru activitatea pentru care a fost emisă. În cazul în care întreprinzătorul desfășoară și alte activități, atunci acestea pot fi impozitate în conformitate cu "la sistemul fiscal simplificat". Întreprinzătorul poate trece de la UST la brevet în orice moment pe parcursul anului. Tot ce trebuie să faceți este să solicitați o licență la biroul fiscal din localitatea în care locuiți, cu cel puțin zece zile înainte de începerea activității.

Autoritatea fiscală examinează o cerere de brevet în termen de cinci zile de la data primirii documentului de la întreprinzător. În conformitate cu rezultatul a aplicației Se ia o decizie privind eliberarea sau refuzul STS.

Motivele pentru astfel de cazuri pot fi:

• Neconformitatea totală a tipului de activitate declarat cu lista de activități acoperite de acordul de licență.
• Perioadele incorecte de valabilitate a brevetului.
• Arierate fiscale.
• Încălcarea condițiilor de transfer la STS.

Este demn de remarcat faptul că destul de des se întâlnește opinia oamenilor de afaceri că sistemul de impozitare a brevetelor este foarte avantajos. Chiar și cetățenii care, din cauza condițiilor de utilizare a acestuia, nu pot aplica pentru el, încearcă să găsească modalități de a ajunge acolo. Poate un întreprinzător individual să fie înregistrat în același timp la brevet și la sistemul simplificat de impozitare??

Procedura de combinare

Să presupunem că un întreprinzător este contribuabil în sistemul simplificat de impozitare și că în decursul unui an calendaristic a trecut la sistemul simplificat de impozitare pentru un alt tip de activitate comercială. Cu alte cuvinte, acesta combină două regimuri fiscale speciale în același timp. Apoi, conform unei precizări a Ministerului rus de Finanțe, la sfârșitul perioadei fiscale este obligat să depună o declarație privind "Regim fiscal simplificat " Rentabilitatea se determină fără a lua în considerare profitul din activități antreprenoriale pentru care se aplică sistemul simplificat de impozitare.

Ar trebui să se țină seama, de asemenea, de următoarele. Oamenii de afaceri aplică sistemul simplificat de impozitare având ca obiect impozitarea sub formă de venit, care se reduce cu suma cheltuielilor și sistemul simplificat de impozitare. În acest caz, valoarea impozitului minim se calculează numai din profitul obținut din activitatea economică pentru care s-a aplicat sistemul simplificat de impozitare. În această situație nu se ia în considerare venitul din activitatea comercială pentru care s-a aplicat sistemul simplificat de impozitare.

Numărul de angajați

O altă condiție importantă care limitează utilizarea combinată a USN și PSN este numărul de angajați pe care angajatorul are dreptul să îi angajeze:

• "O persoană care desfășoară o activitate independentă" are dreptul de a angaja cel mult o sută de persoane în cadrul perioadei fiscale.
• antreprenorii de brevete nu au dreptul de a angaja mai mult de cincisprezece angajați.
• Persoana care desfășoară activități independente nu este inclusă în numărul de salariați care sunt numărați; printre altele, salariatele aflate în concediu de maternitate nu sunt numărate.

Perioada de impozitare pentru ambele regimuri speciale este un an calendaristic, dar licențele sunt eliberate pentru perioade mai scurte decât un an. Prin urmare, combinarea în astfel de situații reduce perioada de impozitare până în momentul în care brevetul este acordat.

Prin urmare, merită să se concluzioneze că un număr diferit de angajați sunt la dispoziția întreprinzătorilor în anumite momente. Din acest motiv, trebuie să țină o contabilitate separată pentru tipul de activitate, în cazul în care utilizează sistemul de impozitare combinat. Pentru o întreprindere care este impozitată în cadrul sistemului simplificat de impozitare, nu trebuie să existe mai mult de o sută de angajați pe an, iar în domeniul de activitate pentru care se obține brevetul, acest număr nu trebuie să depășească 15 persoane.