Ce fel de activitate intră sub incidența brevetului? Brevet pentru întreprinzătorii individuali în 2019: activități permise

A face afaceri în Federația Rusă, precum și în alte țări, implică listarea o anumită sumă la buget. Suma de bani de plătit depinde de regimul fiscal ales de întreprinzător sau organizație. Să aflăm ce opțiuni oferă statul și dacă este benefic pentru un antreprenor individual să cumpere un brevet.

Sisteme de impozitare în Rusia

Legislația rusă, în special Codul fiscal al Federației Ruse, prevede cinci regimuri, dintre care unul dintre ele (mai rar două sau mai multe) trebuie urmat de un om de afaceri. Pentru a alege cea potrivită, este necesar să se studieze toate condițiile și particularitățile fiecărei opțiuni:

1. UST este un sistem de impozitare simplificat; presupune plata a 6% din venituri sau 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli.
2. PAC - impozitul agricol unificat impozit agricol, permite o rată de 6 la sută asupra veniturilor.
3. UTII - impozit unificat pe venitul imputat, determinat pe baza cotei de 15%, aprobată la nivel legislativ pentru fiecare tip de activitate în parte.
4. Sistemul general de impozitare, care este utilizat de obicei de marile întreprinderi și care prevede plata mai multor impozite (TVA, impozit pe profit, impozit pe proprietate etc.). д.).
5. PSTS - sistemul de impozitare a brevetelor, necesită plata unei taxe de brevet. Pentru ce activități este posibil să se utilizeze acest sistem, vom analiza în continuare.

Sistemul de brevetare a impozitării

Pentru a lucra și a face plăți obligatorii la buget conform acestui sistem, trebuie să îndepliniți mai multe condiții.

În primul rând, trebuie ales un tip de activitate comercială adecvat pentru brevet, a cărui listă este prezentată în clauza 346.43 din Codul fiscal al FR.

De asemenea, rețineți că numărul total de salariați pe parcursul perioadei fiscale nu poate depăși 15 persoane.

De îndată ce venitul unui antreprenor depășește 60 de milioane de ruble, omul de afaceri pierde dreptul de a lucra și de a plăti impozite în cadrul acestui sistem, chiar dacă continuă să conducă o afacere într-un anumit tip de activitate care este acoperit de brevet.

Înregistrarea întreprinderii individuale

În cazul în care o persoană fizică intenționează să conducă o afacere pentru prima dată, trebuie să depună la inspectoratul fiscal documentele pentru înregistrarea ca întreprinzător individual. În această etapă trebuie să decideți asupra sistemului de impozitare și asupra tipului de activitate care intră sub incidența brevetului. Trebuie să fie sursa ta de venit. Nu este permis să se dea un cod pentru inspectorat și să se desfășoare afaceri în cealaltă direcție. Aici este demn de remarcat faptul că toate posibilitățile tipuri de economie activitățile sunt marcate cu un set de numere specifice și sunt enumerate în Clasificatorul All-Russian OKVED. Cu toate acestea, este posibil să se afle ce tip de activitate se încadrează în brevet numai în Codul fiscal.

În cazul în care gama de activități este largă, atunci este permis să lucrați în mai multe sisteme de impozitare în același timp, indicând în documentele de înregistrare mai multe coduri și efectuând plăți pentru fiecare separat.

Cu toate acestea, pentru majoritatea oamenilor de afaceri începători care nu au un contabil și care lucrează într-o singură linie de afaceri, PSN este o soluție excelentă, deoarece sistemul nu implică calcule și rapoarte complexe.

Tipurile de activități pentru un brevet în 2019 sunt indicate la înregistrarea unui întreprinzător individual în formularul de cerere R21001. Inclus în setul de documente, necesare pentru Pentru a o depune la autoritățile fiscale, sunt incluse, de asemenea, o chitanță a taxei de stat și o copie a pașaportului dvs. Este obligatorie completarea unui formular de brevet fiscal. Pentru o întreprindere individuală, tipurile de activități specificate în acest document trebuie să fie identice cu cele prevăzute în cererea de înregistrare.

Când autoritățile fiscale pot refuza

Inspectoratul examinează documentele depuse în termen de cinci zile. Motivele refuzului de a înregistra sau de a acorda un brevet pot fi:

1. Inconsecvențe identificate în cererea de înregistrare și în formularul de brevet.
2. Neconcordanța codului indicat în documente ca tip de activitate antreprenorială pentru brevet, stipulat în Codul fiscal.
3. Termen incorect al brevetului care nu respectă Codul fiscal. Conform normelor, o perioadă de una până la douăsprezece luni poate fi indicată numai în cadrul anului calendaristic în curs.
4. În cazul în care un antreprenor a fost înregistrat anterior și a lucrat deja la sistemul de licențiere și solicită biroului fiscal doar pentru un brevet, deoarece a pierdut dreptul la acesta anterior, un brevet poate fi eliberat numai în următoarea perioadă calendaristică. De exemplu, un întreprinzător individual a pierdut dreptul de a utiliza PSN în 2019 din cauza unui venit înregistrat de peste 60 de milioane de ruble sau a unei creșteri a numărului de angajați mai mare de 15. Apoi, data viitoare poate solicita schimbarea regimului fiscal doar în 2020, indiferent de activitățile pentru care are nevoie de brevet. Depunerea formularului prescris la autoritățile fiscale în 2019 va duce la refuzul neechivoc de a trece la sistemul simplificat de impozitare, conform art. 345 alin. 2 din alin. 8, alin. 2 al art. 345.45 DIN CODUL FISCAL AL FEDERAȚIEI RUSE.

Tipuri de activitate pentru un brevet în 2019

Pentru a trece de la UST sau alte sisteme fiscale la sistemul de impozitare licită și pentru a alege un regim de brevetare în cazul inițierii unei afaceri, este necesar să se studieze clasificatorul OKVED. În el, ar trebui să găsiți codul care se va potrivi cel mai bine afacerii dvs. În continuare, ar trebui să aflați ce activități intră sub incidența brevetului în regiunea dvs. Dacă afacerea dvs. este inclusă în lista regiunii în care o desfășurați, puteți depune fără probleme un set de documente la inspectoratul fiscal pentru a stabili un sistem de impozitare bazat pe licență.

Costul brevetului

Suma pe care trebuie să o plătească întreprinzătorul nu este determinată de venitul real, ci de venitul posibil stabilit în fiecare zonă în parte, în funcție de tipul de activitate. Brevetul întreprinzătorului individual, eliberat pentru mai puțin de un an, obligă omul de afaceri să plătească costul său proporțional cu numărul de luni. Acest lucru înseamnă că, dacă documentul este eliberat, de exemplu, pentru cinci luni, iar costul său regional este de 24 000 de ruble, suma va fi calculată după cum urmează:

24 000 / 12 * 5 = 10 000 ruble.

Procedura de plată

Costul brevetului se plătește într-o singură tranșă înainte de data de expirare a acestuia, în cazul în care este eliberat pentru mai puțin de șase luni. În cazul în care durata este mai mare, 1/3 se plătește în termen de cel mult 90 de zile calendaristice de la data începerii activității, iar 2/3 se plătește pe parcursul perioadei rămase de valabilitate a licenței.

Structura codului

Indiferent de tipul de afacere, brevetul de proprietate intelectuală este eliberat dacă proprietarul a introdus corect codul. Pentru a evita să faceți o greșeală, nu trebuie doar să rescrieți numerele din listă, ci și să înțelegeți ce înseamnă acestea:

• Cele două cifre de la sfârșit reprezintă numărul de ordine din lista tipurilor de activitate antreprenorială, care poate fi găsită pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Impozite.
• Cele două cifre din mijloc reprezintă numărul regiunii în care este înregistrat întreprinzătorul individual.
• Primele una sau două cifre reprezintă numărul subpunctului de la articolul 346.43 din Codul fiscal rus, menționat la alineatul (2).

Regiunea Moscova

Lista din fiecare regiune este stabilită prin lege și poate varia, deoarece subiecții au dreptul de a completa lista generală în funcție de domeniile de activitate prioritare pentru o anumită regiune. Clasificatorul de bază are 63 de tipuri de activitate. Brevetele din Moscova sunt eliberate în 75 de domenii. Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare tip de afacere din regiunea Moscovei care se poate califica pentru PSN și la codul care trebuie introdus în formularul de cerere de brevet.

Lista de activități

În 2019, o întreprindere individuală poate fi obținută dacă întreprinzătorul se ocupă în același timp de fabricarea sau de fabricarea și repararea următoarelor bunuri:

• 15001 - Repararea, coaserea și tricotarea articolelor din piele, îmbrăcăminte, blănuri, tricotaje, pălării Repararea încălțămintei și fabricarea de articole de mercerie din toate tipurile de textile.
• 25001 - Repararea, vopsirea, curățarea și confecționarea încălțămintei.
• 55001 - Fabricarea și repararea indicatoarelor rutiere, a cheilor și a altor articole metalice de lux.
• 65001 - repararea și întreținerea aparatelor de uz casnic, a echipamentelor radioelectronice, a ceasurilor, fabricarea și repararea produselor metalice.
• 75001 - repararea mobilierului.
• 95001 - întreținere, Repararea autovehiculelor, echipamentelor și mașinilor.
• 125001 - Repararea locuințelor și a altor clădiri.
• 205001 - Fabricarea de obiecte de artizanat și de artă aplicată.
• 225001 - confecționarea și restaurarea covoarelor.
• 235001 - repararea bijuteriilor și a bijuteriilor.
• 505001 - Fabricarea articolelor din piele și a articolelor din piele.
• 535001 - producția de produse lactate.
• 555001 - fabricarea produselor de cofetărie și de panificație din făină și produse de patiserie.
• 635001 - repararea echipamentelor de comunicații și a calculatoarelor.

Pentru comerțul cu amănuntul, în funcție de tipul de afacere, se eliberează brevete fiscale pentru

• 455001 - comerț desfășurat în puncte de vânzare cu amănuntul staționare cu o suprafață de cel mult 50 m².
• 465001 - comerț desfășurat în locuri fixe fără hale sau prin puncte de vânzare nestaționare.
• 475001 - servicii de catering cu o suprafață de cel mult 50m².
• 485001 - Servicii de catering desfășurate fără o zonă de servire a clienților.

În cazul în care este utilizat în afaceri, transportul în În scopul prestării de servicii Se aplică următoarele coduri:

• 105001 - servicii de transport de mărfuri cu autovehicule.
• 115001 - servicii de transport rutier de călători.
• 325001 - transport de pasageri pe apă.
• 335001 - transport de mărfuri pe apă.
• 405001 - servicii de închiriere.

De asemenea, este posibil să se solicite PIT în domeniul serviciilor pentru consumatori. Este necesar doar să studiați cu atenție lista și să înțelegeți ce fel de activitate este acoperită de brevet. Codurile care trebuie specificate în acest caz sunt următoarele:

• 35001 - servicii de coafură și înfrumusețare.
• 45001 - servicii de spălătorie, curățătorie chimică și vopsitorie.
• 175001 - încasări de articole din sticlă și materiale reciclabile, cu excepția deșeurilor metalice.
• 265001 - Menajere și curățenie.
• 275001 - decorarea artistică a locuințelor și a altor spații.
• 295001 - Servicii de transport de bagaje în terminale feroviare, de autobuz, aeriene, fluviale și acvatice Porturi maritime.
• 315001 - gătit acasă cu un bucătar.
• 365001 - servicii de grădinărit și floricultură ornamentală.

Afacerile din domeniul formării, activităților științifice și al supravegherii cetățenilor au coduri:

• 155001 - Formare și meditații.
• 165001 - servicii de îngrijire și asistență medicală pentru bolnavi și copii.
• 285001 - Activități sportive.
• 585001 - Servicii de interpretare și traducere.
• 595001 - Îngrijirea persoanelor cu handicap și a persoanelor în vârstă.
• 625001 - Dezvoltarea și adaptarea de software pentru calculator.

Activitățile agricole, de vânătoare, pescuit și silvicultură pot fi, de asemenea, acoperite de brevetul de întreprinzător. Activitățile din 2019 care se încadrează în această categorie sunt etichetate cu codurile:

• 185001 - Servicii veterinare.
• 215001 - Alte servicii care cuprind prelucrarea produselor agricole și forestiere, și anume: cizelarea, măcinarea cerealelor, prelucrarea legumelor, fabricarea și prelucrarea produselor de origine animală, inclusiv Afumarea cârnaților.
• 345001 - Servicii de comercializare, depozitare, uscare, sortare, spălare, ambalare, împachetare și transport de produse agricole.
• 355001 - lucrări agrochimice, mecanizate, de transport și de valorificare în scopuri agricole.
• 375001 - desfășurarea de activități de vânătoare și silvicultură.
• 495001 - Distilare, pășunat, transport, sacrificare.
• 515001 - colectarea și recoltarea de produse forestiere, alte resurse forestiere și plante medicinale.
• 525001 - Prelucrarea, uscarea și conservarea fructelor și legumelor.
• 545001 - Cultivarea de răsaduri de fructe de pădure, fructe și legume și semințe de iarbă.
• 565001 - pescuit sportiv și comercial și piscicultură.
• 575001 - Silvicultură și alte activități forestiere.
• 995008 - activități sportive și recreative.

În domeniul imobiliar, al construcției și renovării spațiilor, se acordă un brevet dacă omul de afaceri este angajat în următoarele activități

• 135001 - servicii de execuție a lucrărilor sanitare, electrice și de sudură.
• 145001 - geamuri de loggii, balcoane, tăierea oglinzilor și a sticlei, lucrări de artă sticlă.
• 195001 - închirierea spațiilor rezidențiale deținute de întreprinzător.
• 195002 - Închirierea de terenuri și spații nerezidențiale, dar care sunt, de asemenea, deținute de PA.
• 995006 - lucrări la clădiri și construcții noi rezidențiale, nerezidențiale și nerezidențiale.
• 995007 - execuție de proiecte pentru construcții, producție de finisaje și lucrări decorative, amenajări peisagistice.

De asemenea, este posibil transferul la CIT atunci când omul de afaceri desfășoară activități legate de produse metalice, pietre sau mobilier:

• 615001 - prelucrarea, tăierea și finisarea pietrei pentru producție monumente.
• 995001 - Formarea, presarea, ambutisarea, matrițarea, forjarea tablelor metalice.
• 995002 - acoperirea metalelor cu cupru, nichel, crom, metale prețioase prin mijloace chimice sau electrolitice.
• 995003 - Prelucrarea produselor din metal prin așchiere procese tehnologice industria inginerească.
• 995004 - producția de mobilier de bucătărie conform comenzilor individuale.
• 995005 - Fabricarea altor tipuri de mobilier și a părților acestora.

Se pot întocmi liste separate pentru servicii distincte desemnate prin următoarele coduri:

• 85001 - servicii ale unui studio de film și fotografie.
• 245001 - Gravarea și ștampilarea bijuteriilor.
• 255001 - Înregistrarea cântecului, a vorbirii, a muzicii, pe bandă sau pe disc.
• 305001 - Servicii de toalete publice comerciale.
• 385001 - activități farmaceutice sau medicale sub licență.
• 395001 - activități private ale detectivilor cu licență.
• 415001 - servicii de excursii.
• 425001 - servicii rituale.
• 435001 - Servicii rituale.
• 445001 - Activități ale paznicilor, portarilor, gărzilor de securitate, patrulelor.
• 605001 - colectarea și prelucrarea deșeurilor și a materialelor reciclabile.
• 995009 - servicii de proiectare profesională.
• 995010 - dezinfecție, dezinfecție și combatere a dăunătorilor. Deratizarea echipamentelor și clădirilor industriale.
• 995011 - Măturat, curățenie și măturat străzi, fotocopiere și pregătire de documente, alte activități auxiliare de specialitate.

În concluzie

Astfel, un lucrător independent care începe o activitate comercială poate alege orice sistem de impozitare. Cu toate acestea, sistemul simplificat de impozitare sau sistemul simplificat de impozitare sunt considerate cele mai bune opțiuni. În primul caz, întreprinzătorul trebuie să plătească contribuțiile la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale obligatorii și fie 6% din venituri, fie 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli. În acest din urmă caz, suma contribuțiilor la fonduri este reținută, iar impozitul este plătit ca o sumă pentru achiziționarea unui brevet. taxa depinde de tipul de activitate și este stabilită la 6% din rata de venit preconizată a municipalității. În unele cazuri, cea de-a doua opțiune este mai benefică. Cu toate acestea, este necesar să țineți cont Anumite limitări care apar pentru un întreprinzător care operează în cadrul SAT. În plus, este necesar să ne amintim că un brevet este achiziționat pentru fiecare an calendaristic.

Dacă locuiți în Moscova sau în altă regiune, secvența de acțiuni va fi aceeași:

1. Vizitați site-ul web al FTS pentru a afla dacă activitatea dvs. comercială este inclusă în lista de activități pentru un brevet de invenție.
2. Aflați care este valoarea potențială a venitului luat în calcul.
3. Determinați valoarea impozitului în cadrul PSN prin înmulțirea venitului potențial cu 6%.
4. Comparați această sumă cu impozitul preconizat în cadrul sistemului de impozitare simplificat, calculând fie 6% din venitul dumneavoastră, fie 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli.
5. Alegeți sistemul de impozitare care funcționează cel mai bine pentru dumneavoastră.

Trebuie să înțelegeți că sistemul de impozitare prin brevet este cel mai potrivit dacă venitul dumneavoastră este mai mare decât venitul estimat. În caz contrar, experții spun că este mai bine să alegeți sistemul de impozitare simplificat.

De asemenea, trebuie să țineți cont de faptul că valoarea venitului preconizat poate fi diferită în fiecare entitate. Nu faceți o greșeală și calculați corect suma pe care trebuie să o plătiți, puteți folosi calculatoare online, care vă stau la dispoziție pe diverse site-uri, sau accesând site-ul oficial al fiscului. Aici trebuie să găsiți serviciul "Calculator de taxe - calculați costul unui brevet".

Aici puteți selecta anul și perioada, FTSA, municipalitatea, tipul de activitate și numărul de angajați și apăsați butonul "Calculați". Calculatorul nu numai că va oferi costul brevetului, dar va indica și condițiile de plată.

Un întreprinzător individual ar trebui să știe că oricare dintre cele două opțiuni de plată a impozitului oferite mai sus este posibilă pentru întreprinderile mici și mijlocii și nu implică penalități. Astfel, statul îi permite antreprenorului să iasă din umbră și să facă plăți minime de impozit pe Brevetul este plătit în baza unui temei legal.