Impozitul pe salarii în germania. Salariul mediu în germania după impozitare

Impozitul pe salarii este perceput în Germania ca o formă de impozit pe venitul din activități independente. Dacă o persoană este angajată ca salariat, aceasta plătește sumele corespunzătoare din profiturile sale către stat. Mai exact, angajatorul calculează salariul angajatului și plătește salariul direct la fisc.

În cadrul acestui articol vom examina răspunsul la întrebarea: "Ce este impozitul pe salarii în Germania??"

Informații generale

Impozitul pe venit în Germania poate fi numit cea mai populară sursă de venituri bugetare. Furnizează aproape 40% din toate veniturile bugetare. Modul în care sunt calculate aceste sume Aceste valori nu au nimic de-a face cu sistemul nostru. Pentru determinarea acestora se utilizează următorii factori:

• dacă există copii;
• starea civilă;
• salariile ambilor soți.

Toate persoanele fizice care locuiesc în Germania pentru mai mult de 180 de zile sunt rezidenți fiscali. În cazul în care au venituri din salarii, trebuie să plătească o contribuție pentru remunerația lor.

În Germania, această taxă este alocată la buget după cum urmează

• 42,5 % - către stat;
• 42,5% către trezoreria statului;
• 15 % - administrația locală.

Legea privind impozitul pe salarii din Germania prevede că orice persoană angajată care primește un salariu la locul de muncă și care are domiciliul în Germania trebuie să plătească o sumă fixă pe venitul său. Există șase tipuri de taxe salariale în care angajații pot fi clasificați în funcție de indemnizații și deduceri.

Luați în considerare, care impozitează de plătit în Germania pentru salarii și indemnizații:

• impozitul pe venitul personal;
• taxa bisericească;
• taxa de solidaritate;
• asigurare medicală;
• asigurare de pensie;
• asigurare de îngrijire;
• plățile de asigurare de șomaj.

Baza impozabilă pentru acumularea de venituri este următoarea:

• salarii;
• care continuă activități comerciale;
• venitul persoanelor care desfășoară activități independente;
• pescuit și agricultură;
• Tranzacții de capital;
• închirierea de bunuri imobiliare;
• vânzarea de bunuri imobile.

Ratele pot fi stabilite pe baza următoarelor elemente

1. Pentru a calcula cât de mult impozit trebuie să plătească persoanele care muncesc, în Germania au fost introduse clase speciale (gradații).

2. Există șase rate în total.

3. Procedura electronică de evaluare a plăților se aplică.

Calculul salariilor nete: brut și net

Să aruncăm o privire asupra modului în care sunt determinate salariile după impozitare în Germania.

Salariul net este definit ca fiind suma care rămâne în mâinile angajatului după deducerea costurilor sociale și a impozitelor. Aceste contribuții de securitate socială sunt plătite de către angajator către organismul responsabil. Sumele plătite către stat reprezintă diferența dintre salariul brut și cel net salarii și indemnizații.

Venitul mediu în Germania pentru angajații cu normă întreagă este de aproximativ 40.000 de euro pe an. Cu toate acestea, contribuțiile sociale și impozitele de aproximativ 15.000 EUR sunt deduse din această sumă la calcularea salariului net. Nivelul de securitate socială și de impozitare este adesea criticat și este deosebit de dur pentru clasa de mijloc. O atenție deosebită este acordată aici impozitului pe salarii ca formă de colectare a veniturilor. Astfel, plata medie pentru populația activă din Germania, inclusiv deducerile, este de aproximativ 25.000 de euro.

Țara are o scară progresivă de impozitare a salariilor, adică cu cât sunt mai mari plățile către angajați, cu atât sunt mai mari deducerile către stat.

Ratele pot fi variate. Procentul de impozitare în Germania începe de la 14 % și se termină la 45 %.

Calculul de către angajator

Sistemul de impozitare din Germania înseamnă că calculul salariului net este efectuat chiar de către angajator. Acesta este cel care transferă contribuțiile de asigurări sociale și de sănătate către autoritatea responsabilă. Contribuțiile la impozit sunt, de asemenea, plătite la biroul fiscal local de către societatea angajatoare. Salariile brute și nete sunt prezentate pe statul de plată cu contribuțiile sociale și fiscale plătite. Angajatorul utilizează programe informatice speciale pentru a calcula suma netă și trimite aceste valori la serviciul de salarizare.

Salarizare - notă

Componentele importante ale prestațiilor de angajare nu sunt doar sumele acumulate și prestațiile, ci și informațiile formale referitoare la angajator și la relația de muncă. Numele și adresa organizației trebuie, de asemenea, să figureze pe declarație, precum și data nașterii și numărul de identificare al angajatului. Printre datele importante care nu trebuie omise niciodată se numără numărul poliței de asigurare și începutul angajării. Perioada de calcul de referință ar trebui să conțină date privind asigurările sociale, zilele de impozitare, precum și o indicație privind clasa și numărul de alocații pentru copii.

Salariul standard furnizează informații despre beneficiarul contribuțiilor generale de asigurări sociale. După deducerea tuturor sumelor, diferența arată venitul net al angajatului.

Salariul mediu în Germania, fără taxe

În tabelul de mai jos puteți găsi informații despre salariul mediu actual din Germania. Acesta este preluat dintr-o sursă de la Oficiul Federal de Statistică din Germania. Tabelul prezintă suma brută înainte de impozite și taxe cu normă întreagă de muncă. Calculul se bazează pe venitul național pentru o lună de muncă, care este de 3.771,00 euro. Salariul mediu este calculat pentru sectorul secundar al economiei germane, care include industria prelucrătoare, construcțiile și serviciile. Sumele calculate nu includ sumele forfetare și indemnizațiile.

Salariul mediu după impozitare în Germania pentru anul 2018, în euro

Salariul mediu după impozitare în Germania pentru un loc de muncă cu normă întreagă în industria prelucrătoare este de 3.771,00 euro.

Să prezentăm salariile nete, adică sumele plăților nete către angajați după deduceri sociale și fiscale. Potrivit Biroului Federal de Statistică al Republicii Federale Germania, salariul net în Germania pentru anul 2018, pentru un loc de muncă cu normă întreagă, variază între 59 % și 67 % din valoarea brută, în funcție de faptul dacă angajatul are sau nu copii. Se poate presupune că media este de 64%. Tabelul de mai jos prezintă media națională a salariilor nete.

Salariul net în Germania pentru anul 2018 pentru persoanele angajate, în euro, pentru anul 2018

Explicația tabelelor:

• Suma anuală este valoarea înmulțită cu 12;
• săptămânal - salariul împărțit la 4;
• pe oră - salariu împărțit la 160.

Informații despre clasă

De la 1 ianuarie 2013, clasa de impozit pe salarii din Germania a fost înregistrată în funcțiile electronice de calcul al impozitului pe venit. Această procedură a înlocuit calculul sumelor care se făcea pe hârtie.

Cu ajutorul procedurilor de calcul automat și al tabelului de impozitare, se poate determina clasa corespunzătoare de salariat din Germania și se pot stabili sumele de plată către stat. Acest tabel arată ce impozit pe salarii din Germania ar trebui să fie perceput pentru un angajat și ce clasă de impozitare corespunde fiecărui venit în parte.

Prezentare generală a claselor

Impozitul german pe salarii ca procent din salariu depinde de clasa statutară.

Fiecare dintre cele șase clase se adresează unui grup diferit de persoane. Vă prezentăm defalcarea exactă în tabelul de mai jos.

Trebuie să depuneți o cerere scrisă la biroul fiscal pentru a obține o nouă clasă.

De obicei, este posibil să se treacă de la o clasă la alta doar o dată pe an, mergând la biroul fiscal.

Toate clasele din tabel au caracteristici diferite. Să le examinăm mai în detaliu.

Clasa de salarizare 1

Să aruncăm o privire la cât de mult impozit se plătește în Germania pentru salariile din clasa 1 de impozitare.

Aceleași deduceri se aplică pentru clasele de impozitare 1 și 4. Această categorie este destinată angajaților singuri sau divorțați. Chiar și persoanele căsătorite care locuiesc permanent separat de soț/soție sau au un soț/soție care locuiește în străinătate se încadrează în această categorie de impozit pe venit.

Salariații al căror soț/soție a decedat înainte de 1 ianuarie 2014 au și ei clasa 1 de impozitare din 2015. Același lucru este valabil și pentru angajații care locuiesc într-un parteneriat înregistrat sau care sunt supuși unui impozit pe venit limitat. Din nou, deducerile din clasa de impozit 1 sunt identice cu cele din clasa 4 de impozit pe venit.

Clasa de salarizare 2

Luați în considerare cât de mult impozit trebuie să plătiți pe salariul dvs. în Germania, în funcție de clasa 2.

A doua clasă din listă este destinată pentru angajați, care este un părinte singur. Aceștia au dreptul la o scutire de impozit și, prin urmare, se află în grupa de impozitare 2.

Pentru ca o astfel de prestație să fie acordată unui angajat, acesta trebuie să aibă cel puțin un copil. Într-o astfel de situație, angajatul are dreptul la sumele de plată pentru copilul care trebuie să locuiască cu părintele. În plus, acesta trebuie să fie înregistrat la locul principal de reședință al angajatului.

Clasa de salarizare 3

Salariul în Germania cu o deducere fiscală în clasa a treia are propriile criterii. A treia clasă de impozitare se referă la lucrătorii căsătoriți care sunt amândoi rezidenți în țară și nu sunt separați definitiv unul de celălalt. În cazul în care unul dintre ei nu primește un salariu, trebuie să fie încadrat în clasa 5 de impozitare; celălalt soț este încadrat automat în clasa 3.

Din 2010, cuplurile căsătorite pot alege o combinație de clase de impozitare 4/4, 3/5. Cu toate acestea, această metodă este posibilă numai pentru clasa 4 . În cazul în care se alege o combinație de 3/5, această posibilitate va fi exclusă. În cadrul procedurii de selecție, fiecare soț sau soție are dreptul la o alocație de bază în funcție de venitul său brut.

Factorul, care este stabilit în mod individual de către biroul fiscal pentru soți, este decisiv pentru această procedură de divizare.

Începând cu 2013, lucrătorii văduvi se alătură, de asemenea, acestui grup de clasa 3 dacă soțul/soția a decedat după 31 decembrie 2011.

Clasa de salarizare 4

În clasa 4, ambii soți trebuie să primească un salariu, nu pot locui permanent separat unul de celălalt și trebuie să locuiască în Germania.

Clasa 4 are deduceri comparabile cu impozitul din clasa 1. Cu toate acestea, există un alocație suplimentară pentru copii de aproximativ 3.624 EUR. Limita pentru impozitul pe venit fără copii în 2018 este de 11.822,99 euro .

Clasa de salarizare 5

Clasa 5 de impozitare a salariilor este echivalentă cu grupa 3. Cea de-a cincea clasă de impozitare din prezentarea generală se aplică și soțului/soției. Dacă unul dintre cei doi parteneri se supune clasei 3 de impozitare la cererea ambilor soți, celălalt partener este transferat din clasa 4 în clasa 5 de impozitare. Din prezentarea generală a claselor de impozitare, este deja clar că categoriile 3 și 5 sunt destinate soților ale căror salarii variază considerabil.

Tabelul clasei indică faptul că codul fiscal 5 se aplică partenerului care câștigă mai puțin de. În consecință, deducerile pe categorii de impozite variază considerabil: limita pentru impozitul pe salarii în clasa 5 în 2018 corespunde la 1.272,99 euro.

Clasa de salarizare 6

A șasea și ultima clasă de salarii din tabel este destinată lucrătorilor care primesc venituri de la mai mulți angajatori în același timp. Angajatului trebuie să i se rețină impozitul de către angajatorul care plătește suma mai mică.

Chiar și pensionarii care vor să lucreze în continuare și să primească pensia în același timp sunt în a șasea categorie de impozitare. Impozitul în cadrul acestei categorii este deosebit de ridicat, deoarece nu există scutiri.

deduceri

Germania are, de asemenea, deduceri fiscale speciale care reduc povara asupra salariilor angajaților.

Acestea includ următoarele cheltuieli:

• pensie alimentară pentru copii;
• Cheltuielile unui părinte singur pentru creșterea unui copil cu vârsta sub 16 ani;
• taxele de școlarizare pentru tine și pentru formare avansată;
• Asigurări și contribuții caritabile la instituții germane;
• cheltuieli de muncă;
• cheltuieli extraordinare.

Cotele de impozit pe salarii și asigurări

Diferitele clase de impozit pe venit sunt parțial legate de faptul că angajatul este asigurat legal sau individual. Pentru salariații care beneficiază de asigurare legală, deducerea pentru asigurarea de sănătate în prima clasă de impozitare este de 14,6%. În general, angajații asigurați individual trebuie să plătească un procent mai mare de impozit pe salariu în Germania.

Trebuie remarcat faptul că în această țară există și un minim neimpozabil care este de 10 000 de euro pe persoană pe an. De exemplu, dacă venitul total al familiei este mai mic de 18000 de euro pe an, familia este scutită de toate deducerile. Cu alte cuvinte, principiul este că, cu cât o persoană câștigă mai mult, cu atât plătește mai mult.

Cum calculează Fiscul cuantumul impozitului pe venit?

Inspectoratul fiscal are sarcina de a colecta sumele plătite către stat. Acesta trebuie să se asigure că nu există erori care ar putea duce la reținerea de către stat a veniturilor la care are dreptul. Astfel, impozitul pe salarii este destinat să rețină sume din salariile populației active. Statul primește o parte din reținerile la care este îndreptățit direct de la sursă - angajatorul. De asemenea, el este răspunzător față de trezorerie pentru un impozit pe venit prea mic reținut și plătit. Este posibilă și situația inversă, atunci când angajatul are o cerere împotriva inspectoratului pentru plata în plus, care necesită, de asemenea, confirmare.

Cum să solicitați restituirea impozitului pe salarii în exces?

Angajatorul dumneavoastră calculează impozitul în Germania folosind două componente: tabelele oficiale ale impozitului pe muncă (pentru suprataxe, sume forfetare etc.) și Unterstützungspflichtversorgungsgesetz (pentru impozitele pe salarii, prestații de asigurări sociale etc.). д.) și creditele fiscale individuale personale (de exemplu, clasa, alocația pentru copii). La sfârșitul anului, puteți recupera banii plătiți în exces în declarația de impozit. Puteți folosi un software special sau puteți angaja un contabil pentru a vă pregăti declarația de impozit.

În cazul în care un angajat nu dorește să depună o declarație de impozit, trebuie să se asigure cel puțin că deducerile sale sunt corecte și că nu există situații de plată în plus.

Calculator de impozit pe salarii pentru angajați și lucrători independenți

Impozitul pe salarii și impozitul pe salarii, suprataxă de solidaritate și costurile cu sănătatea, îngrijirea pe termen lung, pensia și asigurarea de șomaj reduc salariul net al unui angajat. Dacă un angajat dorește să înțeleagă care sunt deducerile din salariul brut și cum se modifică aceste valori odată cu creșterea veniturilor, calculatorul de impozit pe salarii poate oferi răspunsul.

Declarația de impozit este completată de către angajat însuși - manual sau cu ajutorul unor formulare speciale sau al unui formular computerizat software. Există anumite dificultăți în cazul în care angajatul are venituri suplimentare. Într-o astfel de situație, se recomandă să folosiți ajutorul unui specialist atunci când completați declarația fiscală. În cazul în care angajatul depune propria declarație la inspectorat, termenele sunt următoarele la dosar Mai devreme (diferență de șase luni) decât în situația în care documentația este gestionată de un expert.

În declarație se pot distinge două grupe de informații: sumele de impozit propriu-zise și contribuțiile sociale. Taxa de solidaritate și taxa bisericească se adaugă altor taxe.

Astfel, în cadrul acestui articol am avut în vedere răspunsul la întrebarea: "Ce este impozitul pe salarii în Germania"?"