Tipuri de infracțiuni financiare. Infracțiuni financiare și de credit

Criminalitatea financiară reprezintă o serie de infracțiuni penale legate direct de încălcarea relațiilor stabilite între obiectele activității financiare și care prevăd formarea, distribuirea, redistribuirea și utilizarea fondurilor de resurse financiare și a banilor. Până în prezent, în sfera activității economice, a afacerilor și a antreprenoriatului, există mai multe tipuri de infracțiuni care diferă în ceea ce privește amploarea prejudiciului cauzat, concentrarea infracțiunilor, categoria funcțională și multe altele Prin caracteristici importante. Prin urmare, clasificarea și responsabilitatea lor pentru infracțiuni financiare în Federația Rusă este destul de largă și detaliată.

Forma de proprietate

În ceea ce privește nivelul relațiilor financiare care fac obiectul infracțiunii, este posibil să se împartă infracțiunile financiare în tipuri

• Infracțiuni legate de instituții publice, organizații, fonduri bugetare. Furtul, furtul, frauda și manipularea sunt toate exemple de posibile incidente care implică furtul, furtul și frauda comise de autorii care sunt angajați (sau indirect în serviciul public) și care au abuzat de poziția lor în timp ce se aflau în serviciul public.
• Infracțiuni comise în întreprinderi. Aceasta se bazează pe încălcarea proprietății din sfera de activitate extrabugetară, adică a întreprinzătorilor mici și mijlocii, precum și a marilor întreprinderi corporative sau holdinguri.

Iar dacă la nivel de stat autoritățile de aplicare a legii, reprezentate de auditori și controlori cu inspecții programate, realizează o reglementare sistematică a evenimentelor din organizații bugetare În cazul întreprinderilor comerciale, utilizarea auditorilor independenți sau a controalelor interne este mai frecventă, deși acestea nu sunt întotdeauna la fel de eficiente ca și auditurile externe.

Indicator al domeniului de aplicare al infracțiunii

În conformitate cu Codul penal federal (CC), infracțiunile financiare în Rusia sunt urmărite penal la următoarele rubrici răspundere penală și se pedepsesc atât cu amenzi și muncă corecțională, cât și cu închisoarea - aici totul depinde de gravitatea infracțiunii comise. Pentru fiecare incident specific de natură penală, persoanele responsabile trebuie să răspundă în fața legii în fața instanței de judecată. Acestea sunt tipurile de infracțiuni penale în funcție de aria lor de distribuție:

• Infracțiuni fiscale.
• Infracțiuni pe piața valorilor mobiliare.
• Frauda în domeniul asigurărilor.
• Fraudă pe piața valutară.
• Frauda interbancară fonduri monetare.
• Fraude legate de credite.
• Infracțiuni legate de vânzarea de bunuri și servicii.

Astfel, pe baza localizării faptelor infracționale specifice, este posibil să le distingem în manipulări infracționale ale creditului, ale monedei, ale pieței bursiere și ale contabilității.

Caracteristica subiectului

Un alt criteriu de diferențiere a infracțiunilor financiare este reprezentat de persoana concretă în favoarea căreia se comite o anumită infracțiune. S-a spus deja că, în funcție de forma lor de proprietate, astfel de atrocități sunt comise în întreprinderi de stat sau private. Dar, printre altele, se face o distincție între jafurile financiare în funcție de persoanele specifice ale căror bunuri sunt revendicate de către abuzatori. Ce sunt aceste persoane? Iată o listă:

• Creditori și garanți - nu este neobișnuit ca persoane juridice (mai rar persoane fizice) să acționeze în calitate de debitori pentru parteneri, partide sau colegi de afaceri și astfel să cadă pradă unor oameni de afaceri sau escroci fără scrupule.
• Deponenții, acționarii, acționarii, acționarii - cazurile de "divorț", așa cum se spune în limbajul comun, sunt, de asemenea, considerate destul de frecvente astăzi. Antreprenorii mici, mijlocii și chiar mari sunt atrași de un "proiect de anvergură" care promite profituri semnificative și promite o dobândă semnificativă în schimbul unei investiții bune. Ca urmare, afacerea fie falimentează, fie nu mai începe niciodată, iar investiția nu este recuperată.
• Autoritățile fiscale și vamale sunt două dintre cele mai importante domenii în care se comit infracțiuni. Cât de des se confruntă funcționarii vamali sau fiscali cu distribuția ilegală de bunuri sau cu evaziunea fiscală din partea întreprinzătorilor? În fiecare zi .

Semn de afiliere

Investigarea infracțiunilor financiare (atât internaționale, cât și naționale și locale) este reglementată de Codul penal al Federației Ruse și este în prezent destul de serioasă. Există un întreg sistem de organisme de protecție a drepturilor întreprinzătorilor, atât a marilor oameni de afaceri, cât și a micilor întreprinzători privați, care contribuie la prevenirea și depistarea acestor infracțiuni. Și fiecare domeniu de fraudă este gestionat de anumite agenții: evazioniștii fiscali - de către inspecția fiscală, escrocii de la buget - de către organele de audit și inspecție de stat etc. д. Furtul, furtul, tăinuirea și tâlhăria sunt clasificate pe baza apartenenței infractorului la obiectul furtului:

• abuzul față de plătitorii de impozite, taxe și contribuții;
• Împrejurări ale managerilor de companii și instituții
• invadarea de către mercenari a întreprinderilor comerciale sau necomerciale;
• activitățile infracționale ale funcționarilor publici
• Activitățile infracționale ale persoanelor care sunt părți în raporturi obligatorii (debitori, asigurați, asigurători, emitenți, clienți etc.). д.);
• infracțiuni săvârșite de alte persoane care acționează sub acoperirea relațiilor financiare și a activităților profesionale.

Astfel, criminalitatea financiară este extrem de complexă și multifațetată. Prin urmare, din cauza circumstanțelor diferite, diferiți factori și o clasificare adecvată pot fi de importanță și semnificație criminalistică.

Împrejurări la bugetul de stat

Ce constituie o manipulare financiară abuzivă în conducerea unei entități publice? Acestea pot include următoarele infracțiuni:

• Fraudă fiscală;
• sustragerea de la plata taxelor vamale
• sustragerea de la plățile publice obligatorii cu destinație specială;
• aplicarea incorectă a fondurilor bugetare
• subvenții frauduloase, granturi, alocații umanitare;
• Tranzacții ilegale de împrumut;
• contrafacerea;;
• exportul ilegal de capital;
• Nerestituirea fondurilor în valută străină atunci când restituirea efectivă a fondurilor este considerată obligatorie;
• spălare de bani; - spălare de venituri obținute în mod ilegal.

Infracțiuni fiscale

Acesta este probabil unul dintre cele mai mari segmente ale tuturor infracțiunilor financiare care au loc în lumea afacerilor și a activității economice de astăzi. Printre aceste contravenții și infracțiuni se numără plata frauduloasă a impozitelor și frauda vamală. Fiecare țară cu o economie de piață dezvoltată are propriile nuanțe și caracteristici în ceea ce privește criminalitatea fiscală.

În Federația Rusă, astfel de infracțiuni includ:

• Evaziune fiscală la bugetul de stat;
• nedeclararea veniturilor către autoritățile fiscale;
• denaturarea datelor contabile prezentate autorităților fiscale în perioada de raportare;
• obținerea de stimulente fiscale, scutiri și alte plăți de subvenții de la stat prin mijloace frauduloase.

Pentru a explica mai în detaliu acești factori, este necesar să luăm în considerare fiecare dintre ei mai în detaliu.

Evaziune fiscală

În stadiul actual de dezvoltare a industriei antreprenoriale, neplata plăților periodice aferente impozitelor reprezintă principalul tip de infracțiune fiscală. Și acest tip este reprezentat de mai multe forme principale. Aceasta include evitarea în mod deliberat a raportării veniturilor societății către autoritățile competente, ascunderea nivelului veniturilor reale prin efectuarea unor ajustări minore care denaturează datele din documente și utilizarea de documente falsificate.

Necomunicarea informațiilor privind veniturile

Această categorie de infracțiuni este o infracțiune penală. Pentru astfel de infracțiuni, instanța poate impune în final o amendă, o pedeapsă cu închisoarea pe termen scurt sau o altă sancțiune, la discreția judecătorului. Dacă ne referim la formele acestui tip de infracțiune, ea este reprezentată de acțiuni care au ca rezultat alterarea intenționată a informațiilor din documente prin fraudă expresă, înșelăciune, falsificare. Aceasta este considerată cu siguranță o infracțiune mai gravă decât simpla evaziune fiscală.

Răspunsurile agențiilor de aplicare a legii la astfel de atrocități variază de la o țară la alta. În unele sisteme de drept Sancțiunile penale se aplică atât persoanelor fizice, cât și companiilor. Și în alte părți, aceștia din urmă nu răspund penal, dar răspund administrativ.

Denaturarea datelor contabile

Prin raportarea către autoritățile de audit a unor informații incorecte, înșelătoare sau incomplete, esențiale pentru impozitare, sau prin faptul că nu raportează deloc astfel de date, întreprinzătorul riscă să fie prins în flagrant delict financiar care implică o evaziune rău intenționată a literei legii. În general, aceasta este considerată de către birourile de audit ca fiind o infracțiune scandaloasă și neprincipială, pentru care, în consecință, vinovatul trebuie să suporte pedeapsa ulterioară, prevăzută de legislație în fiecare caz în parte.

Frauda în legătură cu prestațiile, subvențiile, ajutoarele, granturile

Ajutor de stat pentru dezvoltare Întreprinderi mici și mijlocii este conceput pentru a se asigura că întreprinzătorii moderni, care nu dispun de suficient capital pentru a promova în continuare un produs necesar și important pentru societate, vor utiliza ajutorul financiar de la buget numai în scopul propus. Iar în cazurile în care se descoperă o încălcare rău intenționată a acestui scop, statul poate trage la răspundere penală pârâtul. Entitățile care acționează în interes propriu și care deturnează active ale statului în interes personal, și nu în scopul propus, sunt considerate infractori financiari.

Interesul privat al unui funcționar public

Același lucru este valabil și pentru acei funcționari care facilitează frauda economică sau, atunci când iau cunoștință de ea, preferă să o ascundă pentru că întreprinzătorul a plătit mită. Natura coruptă a societății moderne expune astfel de situații peste tot - nu este o noutate pentru nimeni. Și, bineînțeles, astfel de mișcări ale funcționarilor sunt, de asemenea, supuse răspunderii penale, precum și omisiunea de a colecta informații, calculul incorect, neplata impozitelor de către funcționari, încălcarea secretului fiscal - până la șantaj și extorcare.

Infracțiuni legate de sistemul financiar și de credit

Sunt urmărite penal infracțiunile economico-financiare, frauda monetară și de credit și alte infracțiuni conexe, precum și infracțiunile legate de fiscalitate, contrafacerea și deturnarea fondurilor publice. Printre acestea se numără infracțiunile legate direct de încălcarea diferitelor instituții ale sistemului financiar și de credit, cum ar fi băncile, societățile de asigurări și cele care afectează deponenții, acționarii, investitorii, acționarii și creditorii. Infracțiunile de acest tip sunt comise prin utilizarea de instrumente ale pieței financiare pentru a provoca daune materiale participanților și intereselor acestora.

Merită menționat faptul că infracțiunile și fraudele financiare și de credit, realizate prin intruziunea de programe informatice în instituțiile de credit, internet și comunicații prin telefonie mobilă, sunt astăzi foarte răspândite în această direcție.