Comparație între ie și llc: impozite, raportare, penalități

Prin spirit antreprenorial se înțelege activitate independentă, care se desfășoară într-o manieră bazată pe risc și are ca scop obținerea unui profit din utilizarea proprietății. activitatea este înregistrată în conformitate cu procedura stabilită. Nu este întotdeauna posibil ca un proprietar de întreprindere să decidă de la început asupra formei de organizare a viitoarei societăți. Proprietarul este obligat să compare PI și SRL. În scopul de a a face ceea ce trebuie Soluția este de a compara ambele forme, identificând avantajele și dezavantajele fiecăreia dintre ele. În cadrul acestui articol, vom compara IP și LLC pe diferite criterii.

Alegerea între o Societate cu Răspundere Limitată și o EI este una foarte importantă, deoarece determină lista de documente, formularele de raportare fiscală și valoarea penalităților.

În scopul acestui articol, se va răspunde la întrebarea referitoare la diferența dintre o întreprindere individuală și o societate cu răspundere limitată. Avantaje și dezavantaje Aceste forme vor fi discutate în detaliu.

Proprietatea unică: o prezentare generală de bază

În cadrul PI ar trebui să fie înțeleasă ca o formă de afaceri, unde managementul este realizat de o singură persoană.

Pe de altă parte, activitatea antreprenorială individuală este o inițiativă a cetățenilor care are ca scop obținerea de profit, bazată pe proprietatea cetățenilor înșiși și realizată în numele individului, pe riscul și responsabilitatea sa patrimonială.

Legislația actuală permite întreprinzătorilor să se angajeze în afaceri ca întreprinzători individuali, care pot fi după cum urmează

• Cetățeni ai Federației Ruse care au împlinit vârsta majoratului;
• Străinii care locuiesc temporar sau permanent în țara noastră.

Trebuie remarcat faptul că atât angajații de stat, cât și cei municipali nu pot acționa ca întreprinderi individuale.

Antreprenoriatul individual are multe avantaje și dezavantaje economice în comparație cu alte modele economice și juridice de activitate antreprenorială care se implementează în prezent. În primul rând, merită să menționăm o astfel de particularitate a activității lor, cum ar fi flexibilitatea și mobilitatea în segmente înguste de piață. Să luăm în considerare principalele diferențe dintre întreprinderea individuală și societatea cu răspundere limitată, precum și avantajele și dezavantajele fiecărei forme.

IP: avantaje

Principalele avantaje includ:

• Înregistrare ușoară de către dumneavoastră, fără a fi nevoie să angajați specialiști terți și să plătiți taxele acestora.
• Nu este necesar să se formeze și să se introducă CC.
• Nu este nevoie de o contabilitate strictă a numerarului, toate procedurile sunt destul de simple.
• Nu trebuie să angajați și să plătiți un contabil. Externalizarea este o opțiune.
• Sarcină fiscală mai mică, fără taxe suplimentare.
• Controalele fiscale sunt mai puțin frecvente.
• Capacitatea de a aplica sistemul de brevete.
• Toți banii câștigați de întreprinzătorul individual pot fi retrași cu ușurință din cont pentru nevoile proprii.
• Toate deciziile privind activitățile unei întreprinderi individuale pot fi luate în mod independent.
• Procedura de lichidare este simplă și accelerată: se plătește o taxă de stat și se completează o cerere.

Avantajul de a fi un proprietar unic în statul rus este Recunoașteți lipsa de El are obligația de a constitui și de a menține un capital social (acțiuni), un fond statutar sau alte garanții bănești sau alte bunuri. Se pare că legiuitorul rus nu impune nici o cerință privind statutul de proprietate al omului de afaceri individual. Consecința acestui fapt o considerăm a fi reacția firească a participanților pe piață - practica răspândită de excludere totală a întreprinzătorilor individuali din cercul de posibili contractori ai majorității organizațiilor comerciale naționale mari și practic a tuturor celor străine, precum și cerințele sporite ale altor participanți la activitatea economică față de aceștia, în comparație cu organizațiile comerciale, pentru asigurarea obligațiilor lor. Acest lucru explică și reticența de a acorda împrumuturi mari și alte restricții de facto.

IE: dezavantaje

Cu toate acestea, întreprinderea individuală are anumite dezavantaje:

• Responsabilitatea financiară este foarte mare, deoarece în caz de faliment, IE însăși este răspunzătoare pentru datoriile către buget și creditori cu bunurile sale.
• Contribuțiile obligatorii la asigurările sociale sunt stabile și se stabilesc la o sumă unică pentru întregul an. Obligatoriu, indiferent dacă întreprinderea este sau nu în funcțiune.
• Nu poate adăuga co-fondatori și investitori pentru extindere.
• Pentru marii investitori nu este o formă atractivă de entitate de afaceri, nu este credibilă.
• Nu poate fi transformat sau vândut.
• La aplicarea OSNO rămâne, de asemenea, necesitatea achitării impozitului pe venitul personal 13 %, pierderile din perioadele anterioare nu sunt luate în considerare.

LLC: prezentare generală

O societate cu răspundere limitată (SRL) este o societate comercială care poate fi înființată de una sau mai multe persoane fizice (cu excepția cazului în care normele prevăd altfel). Este înființat pentru fiecare scop legal permis, cel mai adesea în scopuri comerciale sau caritabile.

Principalele etape ale constituirii unui SRL includ:

• încheierea unui contract;
• contribuțiile acționarilor la capitalul social;
• numirea consiliului de administrație;
• Înființarea unui consiliu de supraveghere sau a unui comitet de audit;
• înscrierea în registru.

Capitalul social trebuie să fie adus de către fondatori înainte de constituirea societății. Acesta poate fi format din contribuții în numerar, precum și din contribuții fără numerar.

Un SRL este format de o persoană fizică, o persoană juridică. Cu toate acestea, această societate nu poate fi înființată de un alt SRL.

Acționarii nu răspund pentru obligațiile societății cu bunurile lor personale. Au drepturi și obligații egale, cu excepția cazului în care legea sau statutul prevede altfel.

Atribuțiile fondatorilor:

• Obligația de a contribui la capitalul social;
• obligația de a compensa valoarea lipsă a contribuției în natură;
• obligația de a efectua plăți suplimentare pentru acțiuni.

LLC: Avantaje

Principalele avantaje ale unui SRL includ:

• Răspunderea personală a fondatorilor este redusă;
• este posibil să se investească nu numai finanțe și bani, ci și active fixe și active corporale în societatea de administrare;
• Este posibil să se reînregistreze sau să se vândă;
• este atractivă pentru investitori;
• nu există o limită superioară a capitalului social;
• este posibilă cooperarea cu parteneri străini în calitate de investitori;
• este posibil să se atragă noi fondatori în orice etapă;
• directorul general poate fi directorul executiv, care nu este neapărat fondatorul;
• În cazul pierderilor, nu se plătește niciun impozit;
• este posibil să se acopere pierderile din anii anteriori cu profitul actual;
• profiturile pot fi distribuite în mod arbitrar.

LLC: dezavantaje

Printre dezavantajele semnificative ale SRL-urilor se numără:

• Evidența contabilă obligatorie cu ajutorul unui contabil;
• procesul de înregistrare este destul de complicat și constă în mai multe etape;
• nu pot fi mai mult de 50 de fondatori;
• Disciplina de numerar este foarte strictă;
• Sistemul de gestionare a documentelor este strict reglementat
• Amenzi mari;
• toți angajații sunt responsabili în cadrul posturilor lor;
• nu este posibilă retragerea liberă a veniturilor din cifra de afaceri;
• Procedura de închidere și lichidare este complexă și constă în mai multe etape.

Tabel comparativ

Tabelul de mai jos prezintă diferențele dintre o întreprindere individuală și o societate cu răspundere limitată.

Din tabelul de mai sus reiese clar că există o mare diferență între formele de organizare descrise. Prin urmare, este necesar să se ia în considerare cu atenție toate nuanțele înainte de a alege o anumită formă de gestionare a unei afaceri.

Taxele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali: avantaj sau dezavantaj?

Se presupune că, din acest punct de vedere, EI pierde în fața SRL, deoarece are obligația de a plăti plăți fixe de asigurare către Fondul de pensii. În cazul în care o întreprindere individuală este operată fără angajați, plățile către Fondul de pensii se efectuează anual în valoare de 29.354 ruble., Fondul de asigurare obligatorie de sănătate - 6.884 ruble. În cazul în care întreprinderea individuală are salariați, trebuie să se plătească și contribuții de asigurare în numele acestora în valoare de 30% din salariu.

Un dezavantaj semnificativ este faptul că aceste plăți trebuie efectuate pentru orice formă de activitate, indiferent dacă societatea este în funcțiune sau nu, dacă este profitabilă sau nu.

Un mare plus este faptul că valoarea impozitului, de exemplu UTII, poate fi redusă în totalitate cu valoarea plăților efectuate, dar numai în situația în care EI nu are angajați. În cazul în care există salariați, valoarea impozitului se reduce cu cel mult 50 % din suma calculată.

Plăți și impozite pentru angajați

Luați în considerare diferențele dintre impozitarea întreprinderilor individuale și a societăților cu răspundere limitată în ceea ce privește angajații.

Nu există nicio diferență în ceea ce privește impozitarea Plăți pentru Angajații întreprinderilor individuale și ai societăților cu răspundere limitată. Toate companiile, indiferent de tipul lor de afiliere, trebuie să facă plăți de asigurare către fonduri nebugetare (30 % din salariul plătit unui angajat). De asemenea, trebuie să plătească impozit pe venit (impozit pe venitul personal) cu o rată de 13% de la angajați.

Acest fapt mărește semnificativ sarcina comercială, astfel încât întreprinderile mici ocolesc angajarea formală a angajaților, de exemplu, prin contracte de muncă cu contractanții.

Sistemul de impozitare

Să analizăm diferențele dintre impozitarea întreprinderilor individuale și a societăților cu răspundere limitată. Există următoarele sisteme de scutire fiscală pentru aceste formulare:

• Diferite variante de STS.
• UTII.
• CAP.
• Sistemul de brevete doar pentru întreprinderile individuale.
• OSNO.

Fiecare dintre sistemele de mai sus are propriile avantaje, particularități și dezavantaje.

Dacă se compară impozitele LLC și IE, se poate observa că nu există diferențe semnificative între ele. Cu toate acestea, există o opțiune pentru IE de a aplica sistemul de brevete, în timp ce pentru SRL este exclus. Principala regulă atât pentru SRL, cât și pentru întreprinderea individuală este că imediat după înregistrarea companiei este necesar să se declare sistemul de impozitare ales. În caz contrar, se va aplica sistemul de impozitare unificat.

Tabelul de mai jos prezintă caracteristicile unei întreprinderi individuale și ale unei societăți cu răspundere limitată în cadrul unei comparații a sistemelor de impozitare.

O comparație între impozitele unei societăți cu răspundere limitată și cele ale unei întreprinderi individuale arată că nu există diferențe semnificative.

Scutire de toate taxele

Raportarea IE și LLC și compararea formelor de activitate între acestea permite să se distingă următoarele caracteristici:

• Rapoartele fiscale (declarații și KUDR) depind de sistemul fiscal, dar nu și de tipul de afacere;
• Răspunderea angajaților pentru IE și LLC este similară (în acest caz, dacă IE nu are angajați, nu este necesară nicio răspundere).

În același timp, organizațiile mici cu mai puțin de 100 de angajați și venituri anuale mai mici de 400 de milioane de ruble au dreptul de a utiliza contabilitatea simplificată, iar contabilitatea va fi, de asemenea, simplificată.

IE și OOO, care utilizează numerar în activitatea lor, trebuie să respecte regulile de disciplină a numerarului (trebuie remarcat faptul că pentru companiile IE aceste reguli sunt mult mai ușoare decât pentru OOO).

Tabelul prezintă comparația între întreprinzătorii individuali și întreprinzătorii individuali SRL la formularele de raportare în funcție de sistemul de impozitare ales. Există, de asemenea, termene separate pentru diferitele tipuri de impozit pe venitul personal.

Răspunderea întreprinzătorilor privați și a societăților cu răspundere limitată: comparație și sancțiuni

Atunci când înregistrați un SRL, este important să înțelegeți că, ce responsabilitate Ltd. este mult mai mare decât o întreprindere individuală, atât în ceea ce privește volumul, cât și valoarea amenzilor. De exemplu, sancțiunile pentru SRL și IE diferă de zeci de ori pentru folosirea necorespunzătoare a casei de marcat. Pentru IE 3 până la 4 t. р., și pentru un LLC 30-40 t. р.

Pentru infracțiuni administrative Ltd. este mult mai responsabilă decât o întreprindere individuală. În plus, răspunderea poate fi impusă nu numai organizației, ci și anumitor funcționari.

Sancțiunile penale pentru administrarea societăților comerciale sunt, de asemenea, mai severe decât pentru întreprinzătorii individuali. Există o serie de articole din Codul penal care se referă în mod special la societățile sub formă de SRL.

Obligația fiscală a SRL-urilor și a întreprinderilor individuale în comparație între ele este aproximativ aceeași în ceea ce privește încălcările, dar variază în ceea ce privește sumele plătite.

Diferențe între o societate pe acțiuni, o societate cu răspundere limitată și o întreprindere individuală

Dacă luăm în considerare forme precum JSC, LLC, IE, diferența constă în primul rând în complexitatea procedurilor de deschidere și închidere, alegerea tipuri de activități și oportunități de dezvoltare viitoare. Proprietarii de afaceri individuale aleg întreprinderea individuală pentru formele mici de întreprindere individuală. LLC este utilizat pentru un grup proactiv de fondatori care doresc să participe la management și la obținerea de profit. o SA deschisă este utilizată pentru a garanta o largă libertate de acțiune și o gamă largă de activități.

Pot fi comparate forme precum întreprinderea individuală, SRL și CJSC?? Diferențele dintre ele sunt evidente, ele au fost subliniate mai sus. În plus, merită menționat un aspect important, cum ar fi limitarea numărului de fondatori într-o SA închisă.

Exemplu: furnizarea de servicii stomatologice

Să presupunem că un antreprenor decide să deschidă un cabinet sau o clinică dentară. În ultima vreme, acest tip de serviciu a fost foarte solicitat de către public. Pentru organizarea activității, desigur, este important să achiziționați echipamente, personal și să obțineți o licență. Dar nu trebuie să uităm de un punct atât de important precum înregistrarea activității. În acest stadiu, este importantă întrebarea ce formă de organizare este cea mai bună pentru viitoarea clinică dentară.

Pentru a răspunde la întrebarea dacă o întreprindere individuală sau o societate cu răspundere limitată este o opțiune mai bună în stomatologie, ar fi utilă o comparație a avantajelor și dezavantajelor fiecărei forme. Ideea principală este că, spre deosebire de o întreprindere individuală, membrii unei societăți cu răspundere limitată nu răspund cu bunurile lor pentru obligațiile societății. Cu toate acestea, avantajul întreprinderii individuale este o procedură simplificată de înregistrare și de contabilitate. În cazul antreprenoriatului individual, puteți lucra doar independent și puteți angaja doar personal de îngrijire. În Ltd. nu există astfel de restricții. Pentru o întreprindere individuală, fiecare angajat trebuie să aibă o licență, în timp ce pentru o societate cu răspundere limitată este una pentru toți, în plus, nu este nevoie să plătească taxe de asigurare pentru sine. Cu toate acestea, atunci când se înregistrează o întreprindere individuală, este posibil să se aplice PSP, iar procedura este mult mai ușoară și mai ieftină. Contribuțiile se plătesc numai pentru angajați, dacă este cazul.

Astfel, problema alegerii formei juridice în stomatologie este destul de relevantă: IE sau SRL? O comparație a formelor arată că, pentru o companie mică, este mai avantajos să înființezi o întreprindere individuală, iar pentru o clinică generală - SRL.

Concluzie

Pe scurt, pentru a alege forma juridică potrivită pentru societatea dumneavoastră, trebuie să comparați întreprinderea individuală cu societatea cu răspundere limitată și să luați în considerare o serie de factori:

• sfera de activitate;
• Riscul propriilor bani și bunuri;
• venitul de calcul;
• sistemul fiscal;
• Oportunități de dezvoltare și de colaborare cu partenerii;
• dificultatea înregistrării și închiderii unei societăți.

Pentru a înțelege ce este mai profitabil să deschideți - IE sau LLC, trebuie să formulați scopul afacerii viitoare. Dacă aveți un plan de creștere și de extindere, o SRL va fi o opțiune mai bună. Cu toate acestea, dacă finanțele sunt limitate, merită să înființați mai întâi o întreprindere individuală.

Ar trebui să se țină seama de faptul că sistemele impozitarea pentru Entitățile comerciale și întreprinzătorii privați sunt identice (cu excepția sistemului de impozitare bazat pe licențe), dar există diferențe în ceea ce privește gestionarea contabilității și a caselor de marcat, care este efectuată de societatea cu răspundere limitată în strictă conformitate cu legea.

Răspunderea pentru încălcări în cazul unui IE este minimă, dar în cazul unui LTD, valoarea sancțiunilor crește de câteva ori.