Garanția pentru plata taxelor vamale: metode și calcularea sumei

Plățile vamale reprezintă o categorie destul de mare de venituri publice. În Federația Rusă, membră a Uniunii Vamale, acestea sunt reglementate de un act comun pentru toate statele membre ale Uniunii Vamale, Codul Vamal (pe scurt, Codul Vamal). Acesta tratează separat un aspect precum garanția de plată a taxelor vamale. În acest articol vom dezvălui ce înseamnă taxele vamale, procedura și condițiile de plată și modul de calcul al acestora. Opțiunile existente pentru asigurarea plății vor fi analizate în detaliu.

Taxe vamale

Principalele plăți vamale în Federația Rusă sunt prelevări, taxe și impozite.

Taxele vamale reprezintă o plată obligatorie percepută de autoritățile vamale pentru transferul de diverse mărfuri peste graniță. Plata unei astfel de contribuții este o condiție prealabilă pentru importul/exportul de produse. Este pus în aplicare prin măsuri de aplicare a legii de către stat.

Taxele vamale sunt împărțite în mai multe categorii:

• În funcție de scopul taxei: fiscal și protecționist.
• În funcție de tipul de impozitare: taxe de import (acestea sunt taxe vamale asupra bunurilor importate în Federația Rusă), taxe de tranzit, taxe de export.
• În funcție de modul de calcul al ratelor: ad valorem, mixt, specific.
• După origine: autonomă și contractuală.
• În funcție de statul de origine: general, preferențial, minim.

Există, de asemenea, un grup separat de taxe vamale speciale:

• Protecție .
• Antidumping .
• Punitiv.
• Sezonul.
• Indemnizație.

Taxe vamale

Următoarea definiție (Codul vamal al Uniunii Vamale, art. 72). Taxele vamale sunt plăți obligatorii percepute de autoritățile vamale pentru acțiuni legate de acordarea liberului de vamă pentru mărfuri, escortarea acestora și alte activități prevăzute de Codul Vamal sau de legislația țărilor membre ale Uniunii Vamale.

Codul prevede, de asemenea, următoarele:

• Atât tipurile, cât și ratele acestor taxe sunt stabilite de legislația membrilor UC.
• Cuantumul acestor taxe nu poate depăși valoarea aproximativă a costurilor suportate de autoritățile vamale pentru efectuarea acțiunilor pentru care se presupune că se face plata.

Ce se plătește?

Taxele vamale sunt percepute atât de la exportatori, cât și de la importatori. Luați în considerare ceea ce fiecare este plătit în mod specific.

Importatorii pentru produsele importate:

• Taxa de import.
• Taxe vamale.
• TVA (în cazul în care taxa pe valoarea adăugată nu este zero).
• Accize (se aplică produselor accizabile).

Exportatori pentru produsele exportate:

• Taxa de lichidare.
• Taxe de export (numai pentru categoriile de mărfuri care fac obiectul acestor plăți).

Puteți utiliza serviciile brokerilor vamali pentru a calcula și procesa toate elementele de mai sus. Dar este, de asemenea, realist să efectuați singuri toate procedurile necesare.

Calendarul și procedura

Să examinăm acum în detaliu procedura și condițiile de plată a taxelor vamale (articolul 329 din Codul vamal). 329 DIN CODUL VAMAL). În ceea ce privește importurile (importurile), se stabilesc următoarele:

• În cazul în care mărfurile sunt importate într-o zonă vamală a Federației Ruse, taxele și alte taxe care trebuie plătite în ziua depunerii declarației. În cazul în care acest document nu a fost depus la timp, perioada de plată a acestor plăți se calculează de la data expirării termenului de depunere.
• În cazul declarării prealabile a mărfurilor importate, taxele vamale și impozitele se plătesc cel târziu la data acordării liberului de vamă pentru aceste mărfuri.
• În cazul în care se depune o declarație periodică, plățile datorate trebuie efectuate în termen de 15 zile de la sosirea mărfurilor în Federația Rusă sau de la data încheierii tranzitului intern. Acest lucru se aplică atunci când declarația este făcută într-un alt loc decât un punct de sosire.
• În cazul în care se acordă liberul de vamă înainte de declararea mărfurilor - în termen de cel mult 15 zile de la data prezentării (acestor mărfuri) la biroul vamal de la locul de sosire în zona Federației Ruse. în cazul în care declarația este făcută în alt loc decât un punct de sosire în Federația Rusă - în termen de cel mult 15 zile de la încheierea tranzitului vamal intern.

În prezent, dispozițiile legislației privind exportul de mărfuri de pe teritoriul vamal al Uniunii Vamale (Rusia, Kazahstan, Belarus):

• Pentru produsele exportate, taxele trebuie să fie plătite cel târziu la data depunerii declarației.
• În cazul modificărilor legislative ale regimurilor vamale, taxele și impozitele relevante se plătesc cel târziu în ziua următoare celei în care regimul în cauză a fost modificat.

Algoritm de calcul

Dacă nu doriți să contactați un broker vamal, puteți utiliza următoarele instrucțiuni de calcul:

1. Determinarea țării de fabricație, a originii.
2. Găsiți codul produsului în TN VED.
3. Determinați rata taxei care trebuie plătită: ad valorem (un procent din valoarea în vamă a mărfurilor), specifică (o anumită sumă de bani pe unitate de produs), combinată.
4. Determinați dacă produsul este supus accizelor. Lista este prezentată la art. 193 CODUL FISCAL RUSESC. Principalele categorii sunt alcoolul, tutunul, automobilele. Vă rugăm să fiți atenți, că accizele se plătesc numai pentru importuri.
5. TVA. În cazul în care bunurile sunt transportate în străinătate, nu se percepe TVA la import. Această taxă se plătește numai pentru importuri. Există trei categorii: TVA integral, o cotă preferențială (lista de la alin. 2. Articolul. 164 TC) rata zero (numai pentru echipamente de înaltă tehnologie a căror listă este aprobată de Ministerul Industriei și Comerțului).
6. Taxe de vămuire. Un minim de 500 de ruble și un maxim de 10.000 de ruble. Acesta este un comision fix bazat pe valoarea în vamă a mărfurilor.
7. Taxe de escortă. În astfel de cazuri, se prevede, de asemenea, o garanție de tranzit vamal. Aceasta se referă la circulația mărfurilor prin țară sub controlul transportatorului vamal. Costul acestor servicii 2000-6000 ruble.
8. Taxa vamală de depozitare. Dacă este vorba de un depozit convențional, taxa este de 1 rublă./Pentru 100 kg de marfă. În cazul în care este specializată, această taxă se dublează.

După ce ați determinat toate aceste valori, trebuie doar să le adăugați în coloanele corespunzătoare ale calculatorului.

Calcularea cu un calculator

Cel mai simplu mod de a calcula taxele vamale este de a utiliza un calculator vamal online. Există multe portaluri online care oferă o astfel de opțiune utilă. În cea mai mare parte, acestea sunt gratuite.

Puteți utiliza o versiune simplificată a calculatorului pentru a vă face o idee aproximativă a taxelor datorate. Aici trebuie introduse următoarele informații:

• Costul mărfurilor.
• Monedă.
• Nivelul taxei (în funcție de codul SA).
• Cota de TVA.

Pentru un calcul mai precis al taxelor vamale, puteți utiliza un calculator avansat și profesionist de facturi vamale:

• Specificarea monedei.
• Codul SA al produsului.
• Țara contractantă.
• Țara de origine.
• Preț unitar.
• Cantitatea de mărfuri.
• Preț unitar.

Ce este garanția?

Garanția de plată a taxelor vamale (conform Codului Vamal) - acordarea liberului de vamă pentru mărfuri fără plata acestor taxe, dar cu anumite garanții oferite de declarant.

Este posibil să se împartă toate cazurile în care se utilizează o astfel de garanție în două grupe: necondiționată și excepțională.

securitate necondiționată

În ceea ce privește garanția necondiționată pentru plățile vamale, aceasta este utilizată în două regimuri activitatea economică externă - Tranzitul și perfecționarea vamală în afara zonei vamale. Dar de ce este necesar aici? În mod ideal, nu ar trebui să se perceapă astfel de taxe pentru tranzit și prelucrare în străinătate. Dar acesta este modul în care guvernele doresc să se protejeze împotriva unor comercianți fără scrupule în comerțul exterior.

Adevărul este că, pentru unii, tranzitul și procesarea sunt doar "cover-up". Acesta acoperă exporturile și importurile cu scutire de taxe vamale. Deci, bunurile "se blochează" în Federația Rusă în timpul tranzitului. Iar mărfurile trimise în străinătate pentru prelucrare rămân adesea în străinătate pentru o perioadă bună de timp.

Securitate exclusivă

Garanția excepțională pentru plata taxelor vamale este doar un incident izolat. Acestea pot fi legate de acorduri temporare inter-statale, forță majoră, regimuri tranzitorii etc. Acestea sunt, de asemenea, cazurile în care societățile implicate în activități extra-economice și sistemul vamal nu pot ajunge la un acord neechivoc cu privire la valoarea taxei vamale care trebuie plătită într-un termen strict stabilit. În unele cazuri, ele contribuie la protejarea mărfurilor împotriva evaziunii vamale.

Toate cazurile excepționale pot fi clasificate după cum urmează:

• Modificarea perioadelor de plată a taxelor vamale.
• Lansarea produselor, urmată de evaluare.
• Acordarea liberului de vamă pentru mărfurile care aparțin categoriei "ipso facto" "eliberat condiționat".
• Alte cazuri.

Un element separat aici este reprezentat de cauțiunea vamală pentru operatorii economici care desfășoară activități vamale:

• Proprietarii unui antrepozit fiscal.
• Operatori economici.
• Proprietarii de antrepozite vamale.
• Agenți vamali.
• Transportatori vamali și alții.

Ce este un TRP?

În acest caz, TRS este o garanție vamală generală. Sau securitatea generală a plăților vamale. Aplicabil în cazul în care operatorii economici intenționează să opereze pentru o perioadă lungă de timp într-un regim care nu funcționează fără securitate vamală. Sau pentru a acoperi zone mari care implică mai multe administrații vamale cu un anumit tip de activitate.

TRS este un tip de subscripție care este confirmată de o autoritate vamală și este ulterior acceptată de toate celelalte autorități implicate în lanțul de aprovizionare. Este valabil pentru o perioadă limitată de timp pe un anumit teritoriu.

TRS precizează următoarele

• Detalii privind autoritatea vamală principală (care a eliberat documentul și a confirmat garanția).
• Informații despre entitatea tranzacționată în sine.
• Valoarea garanției reale.
• Perioada de valabilitate a TRP.
• Lista tranzacțiilor acoperite de această garanție.

Valorile garanțiilor reale

Conform normelor Uniunii Vamale, se introduce o garanție pentru asigurarea împotriva evaziunii vamale. Dimensiunea sa în cazurile necondiționate este calculată în conformitate cu codurile SA (fără a lua în considerare scutirile și preferințele).

Să prezentăm cele mai frecvente cazuri:

• În caz de tranzit vamal. Garanție integrală pentru taxele vamale și TVA care sunt obligatorii la importul acestor mărfuri în zona vamală.
• În cazul în care este exportat pentru prelucrare. Garanția integrală pentru taxele de export (dacă se aplică pentru marfa respectivă).
• În ceea ce privește produsele care fac obiectul accizelor în Federația Rusă. Anumite sume fixe stabilite prin legislație.

Diverse moduri

Există modalități de garantare a plății taxelor vamale în cadrul uniunii vamale:

• Garanții bancare.
• Punerea în gaj a proprietății.
• Cauțiune.

Discutați în detaliu caracteristicile lor mai jos.

Angajament

Garanția pentru plățile vamale este o garanție în sine. Obiectul de comerț exterior este creditorul gajist, iar autoritatea vamală este creditorul gajist. În această relație de afaceri poate fi implicată și o a treia parte - garanții.

În acest caz, un gaj de active ar trebui să fie sub forma unui acord între declarant și administrația vamală. Nu pot fi folosite ca gaj următoarele elemente

• Activele gajate anterior.
• Activele situate în afara granițelor Rusiei.
• Mărfuri perisabile.
• Produse și obiecte specifice industriei energetice.

Garanții bancare

După cum sugerează și numele, garanțiile în acest caz sunt furnizate de instituțiile bancare și de alte societăți de asigurare sau de credit, care trebuie să fie incluse în registrul garanților vamali.

În termen de 3 zile lucrătoare, sistemul vamal trebuie să verifice garanția și apoi să o confirme sau să o respingă.

Motivele de refuz sunt, de obicei, următoarele: Documentație incorectă, suma garantului depășește limita.

Garanția

În acest caz, semnificația unei garanții este similară cu cea a unei garanții bancare. Există doar două diferențe:

• Garantul nu este inclus în Registrul Garanților Vamali.
• Timpul în care autoritățile vamale analizează o cerere de garanție de plată este de 15 zile, nu de 3 zile.

Pentru ca vama să aprobe garantul, acesta trebuie să trimită o propunere de candidatură. La acesta este atașat un acord de garanție tripartit. Alternativ, un acord bilateral care include consimțământul declarantului de a fi obligat de garanție.

Punct important: în acest caz, dorința garantului de a deveni garant trebuie să fie în mod necesar susținută de garanția bancară.

Plasarea unui depozit

După ce a fost depusă suma de cauțiune, trebuie să se obțină o chitanță vamală. Va trebui să obțină o garanție de la o anumită autoritate vamală.

Vor fi posibile următoarele mișcări, fie că este vorba de garanții parțiale sau totale numerar:

• Taxele și impozitele sunt deduse din suma gajată și creditate la vamă. Fondurile rămase sunt returnate plătitorului la sfârșitul perioadei de angajament. Poate fi, de asemenea, creditat pentru tranzacții viitoare.
• Taxele și impozitele sunt plătite separat de către plătitor. În acest caz, întregul depozit îi este restituit. În caz contrar, va fi compensată integral cu tranzacțiile viitoare.

O cauțiune în numerar, așa cum se vede aici, este cea mai simplă metodă de obținere a unei garanții vamale. Dar acest lucru este avantajos doar dacă sumele sunt mici. În cazul în care comerciantul este sigur că nu vor fi reținute taxe sau impozite din depozit, este mai convenabil să utilizeze o formă de garanție fără numerar. Acest lucru are avantajul că sume relativ mari nu vor fi înghețate în conturile vamale.

Pentru ca sistemul vamal să nu aibă motive pentru Pentru a crește valoarea garanției, comercianții trebuie să pregătească în prealabil toată documentația necesară informații necesare pentru mărfurile dumneavoastră, precum și convenirea codurilor SA cu biroul vamal regional.

Așadar, garantarea plăților vamale este o modalitate de a se asigura împotriva comercianților fără scrupule care ascund exporturile și importurile scutite de taxe vamale în tranzit și care trimit mărfurile pentru prelucrare în străinătate. În prezent, există trei tipuri de garanții - gaj, garanție bancară și cauțiune. Suma de aici este calculată de codul de mărfuri TN VED.